增值税进项税额的7个分摊方法
出口企业既有适用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。出口企业应分别核算增值税免抵退项目和增值税即征即退、先征后退项目,并分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无...
生产企业免抵退税注意这些风险问题!
企业按照变更前退(免)税办法已申报,但在批准变更前未审核办理的退(免)税,主管税务机关对其按照原退(免)税办法单独审核、审批办理。对原执行免抵退税办法的企业,主管税务机关对已按免抵退税办法申报的退(免)税应全部按规定审核通过后,一次性审批办理退(免)税。来源:中国税务报...
外贸公司退税和工厂退税
外贸公司退税:外贸企业实行免、退税方法,即对本环节中的增值部分免税,进项税额退税。所退税额是国内采购部分发生的增值税,且外贸型企业对于出口商品并没有限制,只要是在国内购买并且开具增值税专用发票的产品都可以退,当然商品退税率不能为0。工厂退税:生产企业则实行免、抵、退税方法。免指对生产企业出口的自产货物...
提供跨境服务:哪些情况下可适用增值税零税率政策?
当期免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额。第三步,计算当期应退税额和免抵税额。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵...
富岭科技IPO:财务数据真实性有诸多疑点,产能过剩却募资扩产
当然,我国也不例外。目前,我国对出口企业增值税采用“免抵退”的出口退税的计算办法,即以内销应缴增值税减去出口应退增值税后为实际应缴增值税。由于出口企业增值税存在免抵税额,所以其经过免抵后的应缴增值税金额并不能很好的反应其国内销售增值税的税负情况。根据当前教育费附加的相关规定,“免抵退”税额当中...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
业务(6)、2月份发生简易计税项目30万元,征税率1%,公司选择了按简易计税方法(www.e993.com)2024年9月11日。假设领子公司发生的进项税额在内外销业务之间无法划分,下面关于增值税的计算和账务处理如下:1计算应纳税额和免抵退税额业务(1)的账务处理借:原材料600万元应交税费——应交增值税(进项税额)78万元...
税收护航 企业外贸稳步发展
为了帮助大理某工贸有限公司发展壮大,当地税务部门将一系列税惠红利落到企业账上,多举措为企业“扶上马、送一程”。“企业的发展离不开税惠政策的支持和税务部门的帮助。2022年至今,公司享受出口企业免抵退政策免抵税额99万元,减轻了企业负担,让我们对开拓海外市场充满信心!”公司财务经理董素芬介绍。
【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
当月应纳税额=当期内销项税额-当期进项税额-当期加计抵减额-上期留抵税额=1500*13%-170-6.375-0=18.625万元。答Q4出口货物对应的免抵退税额如何计算?当期免抵退税额为出口货物销售额*退税率,500*13%=65万元,当期应退税额为0,则当期免抵税额为当期免抵退税额-当期应退税额=65万元。对免抵部分要按规定...
过渡期内适用增值税免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应...
过渡期内适用增值税免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,怎么解决在计算免抵退时出现的适用税率小于出口退税率的问题?答:过渡期内适用免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
过渡期内适用增值税免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应...
过渡期内适用增值税免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,怎么解决在计算免抵退时出现的适用税率小于出口退税率的问题?答:过渡期内适用免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。