最新资产负债表、利润表编制要点梳理
1.“交易性金融资产”项目,反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目的期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价...
资产负债表的编制技巧(1)
1、根据总账科目余额填列资产负债表中的有些项目,可直接根据有关总账科目的期末余额填列有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列2、根据明细账科目余额计算填列资产负债表中的有些项目,需要根据明细账科目期末余额计算填列“应付账款”项目需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相...
江苏辉丰生物农业股份有限公司2021第三季度报告
该项目应根据“其他权益工具投资”科目的期末余额填列。5.“交易性金融负债”行项目,反映资产负债表日企业承担的交易性金融负债,以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。6.“合同资产”和“合同负债”...
证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定
(3)期末,证券公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的,应按其差额,借记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目,贷记本科目;如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复,应在已计提减值准备的范围内转回,借记本科目,贷记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目。(4)本科目期末贷方余额,反...
企业会计准则应用指南汇编 2024——投资性房地产
(3)资产负债表日,投资性房地产的公允价值大于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益“科目;公允价值小于其账面余额的差额作相反的会计分录。取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记”其他业务收入“科目。(4)将投资性房地产转换为自用的,按其在转换...
海通安泰债券型集合资产管理计划2023年年度报告
2、所述集合计划业绩指标不包括持有人认购或交易集合计划的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字(www.e993.com)2024年7月27日。3、对期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较...
兴业120天滚动持有债券型证券投资基金2023年年度报告
2、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较兴业120天滚...
史上最全的现金流量表的编制方法及计算公式!
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。五补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。
兴业中证同业存单AAA指数7天持有期证券投资基金2023年年度报告
3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)。4、本基金基金合同于2023年3月1日生效,本报告期不是完整报告期。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较份额净值业绩比较业绩比较阶段份额净值...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:固定资产(重置成本或现值)贷:以前年度损益调整以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)