湖北华强科技股份有限公司 关于2023年年报问询函的回复公告(上接D...
2023年末,公司应收票据与应收款项融资合计金额较上期不存在重大差异,其中,应收票据余额增加,主要系未到期的商业承兑汇票、信用等级一般的银行承兑汇票增加所致,不存在重大异常。二、中介机构核查意见(一)会计师核查程序及核查意见1、核查程序针对应收款项及上述事项,年审会计师执行了以下核查程序:...
科普:公司乱账整理方法及注意事项有哪些?
1、出纳打印所有开户行的对账单2、对每个账户进行核对3、若与账上不一致,应找出原因4、通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对5、如果两者不相符,原因可能是一方记账有误;或存在未达账项,应该调节银行存款余额调节表达到二者一致第二,盘点出纳库存现金1、与出纳一同盘点库存现...
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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
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(4)选取交易金额与期末余额较大的银行账户,获取银行对账单,执行大额银行收支双向测试检查程序,检查银行对账单与银行存款日记账记录金额是否一致。(5)获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节项目是否合理,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。(6)对银行存款(包括零余额...
关于高校银行对账审核的思考
一是检查学校财务部门提交的“银行存款余额调节表”编制得是否正确;二是检查银行对账单余额与学校银行账户余额经未达账项调整后,余额是否相等,如果调节后双方的余额相等,要关注四种未达账形成的原因、时间长短和金额大小;三是对查出的未达账项应进行逐笔核对;四是对经调节不符、可能存在重大问题的未达账项,应当...
万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...
7、获取银行对账单及财务公司对账单、银行存款余额调节表、征信报告,检查是否存在抵押、质押或其他使用受限的情况及是否存在贷款情况;8、由函证中心对公司及子公司所有银行账户及财务公司账户独立执行函证程序,函证内容包括存款金额、款项性质、使用是否受限情况等内容;...
财务人必备的调账原则及方法值得收藏!
通过银行对账单,与银行存款日记账余额进行核对。若两者不相符,原因可能是:1)一方记账有误2)存在未达账款项,应调节银行存款余额调节一致3.盘点仓库存货组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点,将盘点的库存数据与存货明细进行核对,确保每个存货的账实相符。若不一致,请查明原因,并进行调整账实一致。
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第1号资本市场...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
(4)测试与经销商的交易,抽取经销商的销售交易,检查其业务合同、出库记录、物流单据、销售发票、客户签收证明、银行流水记录等,验证收入记录的真实性和准确性。(5)针对经销商信用政策及变化,判断给予经销商的信用政策是否显著宽松于其他销售模式或对部分经销商信用政策显著宽松于其他经销商,是否通过放宽信用政策调节收入...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。