某知名公司自评:内控无效!4方面重大缺陷(附审计报告)

除此之外,按照缺陷的成因,即是否具备实现控制目标所必须的控制活动,以及科学、合理的控制活动是否未得到恰当执行,分为设计缺陷与执行缺陷。公司董事会结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持了一...

宁德时代:公司章程及内部审计师制度(2024年3月修订)

第一条为了规范与保障宁德时代新能源科技股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计监督,提高审计工作质量,实现内部审计经常化、制度化,发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用,根据《中华人民共和国公司法》等有关法律、法规、规章、规范性文件及《宁德时代新能源科技股份有限公司章程...

关于公开征求《关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》(征求...

内部审计是我国审计体系的重要组成部分,加强和改进内部审计工作,是构建完善的国家审计、内部审计、社会审计三位一体的监督体系的必然要求,对推进审计全覆盖和各部门、各单位规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。内部审计是实现审计全覆盖的一支生力军,整合内审资源、统筹内审力量、加强...

建筑施工企业内部审计增值研究——以某建筑央企二级施工企业为例

施工企业内部审计管理增值,从收回资金方面看,包括两种情形:一是内部审计在收回债权过程中发挥直接或间接作用;二是内部审计发现工程项目存在超过合同约定比例支付各类款项,要求整改收回资金。从健全制度考量,包括两种情形:一是通过内部审计发现企业运行存在重大或重要制度缺陷,通过审计整改促进组织建立健全管理制度;二是通过内部...

三只松鼠:内部审计制度(2024年3月26日)

第十五条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。第十六条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿,并在审计项目完成后,及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。内部审计部门应当...

新形势下内部审计如何助推城商行有效防范信用风险

相对于经营层面,内部审计的数字化转型滞后,审计信息化建设没有得到足够重视,审计信息化、数字化程度不高,内部审计信息技术手段和工具未能实现与时俱进(www.e993.com)2024年11月15日。(三)审计过程缺乏深层次的分析和研究传统内部审计往往过于关注业务表面风险,缺少对审计对象经营管理活动背后动因、行为规律、问题成因的研究分析,在审查和评价组织公司...

提升国有企业内部审计监督质效

对于可以“立行立改”的问题,整改标准和路径应当明确、清晰;对于企业内部制度不合理的问题,要深入研究问题背后的制度性障碍、缺陷和漏洞,推动标本兼治。聚焦监督重点提升内部审计质效。一是聚焦重大风险隐患,推动国有企业规范运行。内部审计监督作为企业风险管理的“第三道防线”,要重点关注“三重一大”等高风险领域...

152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)

审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证,会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施16总经理建议设立战略委员会...

欣旺达:内部审计制度(2023年12月)

第十五条内部审计部门审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落实情况。第十六条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

内部控制缺陷,导致IPO失败问题与对策

IPO内部控制缺陷分析(一)缺失相关收入凭证收入凭证对于IPO内部控制起到至关重要作用,一旦凭证方面存在缺失,将会影响到首次公开募股过程,导致企业无法出具有效的证明材料。收入凭证是企业实现内部控制的关键,通常以会计记录的方式进行展示,将凭证作为收入入账的依据,保证内部控制过程得到有效规范。收入凭证包括销售合同、发...