如何构建企业财务造假综合惩防机制
合理利用信息化平台,加强企业内部各部门数据共享;发挥全国信用信息共享平台的支撑功能,多渠道识别财务造假线索;依法依规利用银行流水电子化查询机制,识别异常资金潜在舞弊信号;建立健全潜在造假风险点线索,健全常态化线索发现处理机制,提升对潜在造假可能性线索发现能力,提高风险预警水平,强化舞弊风险排查与应对。推动公司建立...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
常见的舞弊一般通过虚增收入、调整入账时间、隐瞒负债和成本、虚假披露以及资产舞弊等五种手段来实施。而存货因其种类繁多、收发频繁、管理环节长、体现形式多样、计价方法存在差异等特点,构成了财务舞弊的重要途径。鉴于存货项目对于多数企业财务报表具有重大影响,且属于财务舞弊的高发领域,为帮助注册会计师在资本市场审计...
北京注协专业技术委员会专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊...
常见的舞弊一般通过虚增收入、调整入账时间、隐瞒负债和成本、虚假披露以及资产舞弊等五种手段来实施。而存货因其种类繁多、收发频繁、管理环节长、体现形式多样、计价方法存在差异等特点,构成了财务舞弊的重要途径。鉴于存货项目对于多数企业财务报表具有重大影响,且属于财务舞弊的高发领域,为帮助注册会计师在资本市场审计...
【北京 | 邀请函】专题会:企业舞弊调查及风险应对
现代的舞弊手段不仅体现在对财务报表的直接粉饰和操纵上,也可能渗透在采购、供应商管理、市场销售等多个环节。舞弊手法也更为复杂与隐蔽,这更加需要企业在日常管理中不断提高反舞弊意识,并对潜在的高风险及不合规行为进行及时的评估与应对。安永法证及诚信合规服务团队希望通过本次专题活动与各位探讨如下课题并分享我...
天健所遭上交所通报批评!未发现所审计的上市公司财务造假
一是未发现公司财务造假的原因是公司精心策划了财务舞弊行为,审计存在固有限制且核查手段有限。二是已履行了勤勉尽责义务,在2021年度审计过程中设计和实施了恰当的审计程序,保持了应有的职业怀疑,不存在重大过错。三是相关责任人已进行了自查和反思,并制定了一系列风险防控和控制措施以提升审计质量。对于上述申辩理由...
财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
2、东方金钰舞弊案例舞弊行为:在2016年至2018年期间,东方金钰通过虚构销售交易虚增收入(www.e993.com)2024年10月18日。实际控制名义客户、名义供应商、中转方虚构交易,虚构资金流,伪造购销合同,无货物流、无单据流。审计失败原因:会计师事务所对风险识别与评估程序执行不到位;所执行的内部控制测试程序存在重大缺陷,内部控制测试程序不完整,未审慎...
集团财务集中管理,如何确保资金高效运作?
集团管控管理咨询公司分析,集团财务集中管理主要通过建立健全的资金集中管理体系、实施全面预算管理、利用信息化手段加强资金管理、加强财务监督和风险控制以及强化财务管理团队建设,这五方面的关键策略确保集团资金高效运作。一、建立健全的资金集中管理体系建立健全的资金集中管理体系是集团企业实现财务高效运作和资金有效...
专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
常见的舞弊一般通过虚增收入、调整入账时间、隐瞒负债和成本、虚假披露以及资产舞弊等五种手段来实施。而存货因其种类繁多、收发频繁、管理环节长、体现形式多样、计价方法存在差异等特点,构成了财务舞弊的重要途径。鉴于存货项目对于多数企业财务报表具有重大影响,且属于财务舞弊的高发领域,为帮助注册会计师在资本市场审计...
舞弊三角理论:识别与防范企业财务舞弊行为
三、识别财务舞弊的策略在课堂上,张教授不仅讨论了财务舞弊的动因,还重点介绍了识别财务舞弊的预警信号。这些信号涉及管理、企业、组织结构、财务报告及经营活动等多个层面,为财务人员和审计师提供了一套系统的识别工具。例如,浑水公司在排查企业财务舞弊风险时,会综合运用查阅资料、调查关联方、实地考察、供货商和...
8家会计所被罚,涉财务舞弊等五大问题
费用舞弊典型表现包括,个别公司主营药品生产和销售,收入增长较快,应收账款长期挂账,销售费用未与收入配比增长,存在虚增应收账款、虚减销售费用等。注册会计师未识别上述异常情况,未充分了解公司销售业务流程及销售政策,未发现相关内部控制存在缺陷,未对应收账款、销售费用进行恰当的细节测试,未充分识别和应对销售费用舞弊...