上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

根据企业会计准则及相关规定,对于既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损),且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异、亦非企业合并交易中产生的资产或负债相关初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债(即初始确认豁免)。吉林财经大学中国大...

以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理

企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

误区四:企业所得税销售商品收入确认时间,和增值税相同纠正:不同!增值税和企业所得税是两个不同的税种,其收入确认在时间是存在差异的。一般规定如下:误区五:企业所得税汇算清缴有关收入,仅需要填写《收入明细表》纠正:除了填写《一般企业收入明细表》《金融企业收入明细表》《事业单位、民间非盈利组织收入、支...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

税基锚定销售额,销项税额=销售额(不含税)×税率,或者销售额(含税)÷(1+税率)×税率;进项税额=购买额(外购原料、燃料、动力等)×税率(扣除率),另外也可根据取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等凭证上的增值税额进行计算。从税率看,不同规模、不同行业税率有所不同。

【华创·每日最强音】探究土地增值税|金工+地产

预缴的土地增值税确认为其他流动资产或预付款项,并在相关预收售房款结转销售收入的年度确认为营业税金及附加。房企预售环节预缴的增值税、企业所得税以及土地增值税占大头。如新城控股预交税费确认为资产负债表中其他流动资产,2023年预交增值税、企业所得税、土增税分别占预交税费的44%、28%、24%,分别占总资产的1%、...

企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!_手机新浪网

(1)不同批次在空间上相互独立;(2)每一批次自身具备取得收入的功能;(3)以每一批次为单位进行会计核算,单独计算所得,并合理分摊期间费用(www.e993.com)2024年11月26日。企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述规定的项目,不得享受上述企业所得税优惠。2.根据《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(...

企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!

③企业从事《企业所得税法实施条例》第八十六条第(二)项适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目,并直接进行初加工,且符合农产品初加工目录范围的,企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出,分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得,并各按适用的政策享受税收优惠。④企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进...

房地产交易代征税费一览表

1、核定征收方式:应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)*我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为:普通住房为1%,非普通住房或非住宅类房产为1.5%,拍卖房为3%。2、核实征收方式:应纳个人所得税=(计税价格-房地产原值-转让过程缴纳的税金-合理费用)×20%。

「资产评估」库存商品的评估价值与会计可变现净值的差异及原理

在此基础上，区别以下几种情形进行评估：（1）对于畅销的产品，根据其市场销售价格减去销售费用和相关税费确定评估值。畅销产品的评估值=市场销售单价×(1-销售费用率-税金及附加费率-销售利润率×所得税率)×数量（2）对于正常销售的产品，根据其市场销售价格减去销售费用、相关税费和适当数额的净利润确定评估值。...

美客多新手指南

所有通过非合规渠道获取的注册链接所注册店铺上线后将面临严重风险,包括但不限于产品下架、限制产品入仓、限制销售权限、关闭账号等等。二、什么样的卖家可以入驻?资质要求:中国内地或中国香港注册的企业法人(有限公司)主流跨境平台销售经验我们偏好的卖家类型:...