王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束
以此言之,从适应性进化的角度看,主体税基应定位于核心税基;就数字经济而言,这意味着消费型主体税具有进化优势。1.古典经济的主体税基归置于生产价值古典经济即自给自足起主导作用的农业经济。在整个王朝时代,农业税稳定地保持着“正税”地位,收入远多于各种“副税”。交换活动不占主导地位,收入潜力有限。生产直接...
吕冰洋、胡深:中国央地财政关系的演进:一个理论框架(2万字论文)
不同形式的财政收入划分对地方政府的激励强度是不同的。地方财政收入主要来自税收,税收对地方政府行为的影响取决于两点:一是税基性质,二是税收分配方式。就税基而言,如果税基来自企业产出,即地方政府税收(包括国有企业上缴利润)按生产地原则分享,会鼓励地方政府发展生产;如果税基来自居民的房产(如房地产税),会鼓励...
消费税征收后移,酒业怎么办?
此次消费税改革,涉及的重点是征收环节、地点的调整和该税的归属,而非消费税额的增加或减少、消费税率的提高或降低。消费税属于价内税,包含在产品价格中,最终由消费者承担。从法理上来说,消费税征收后移就是在生产环节将其税额从产品价格中剔除出来,转移至流通环节征收,因此,产品的出厂价格也应相应降低,以体现消费...
新一轮财税体制改革:任务、脉络与共识——深化改革学习系列一...
根据国家税务总局税收科学研究所课题组2015年的研究,从世界消费税性质税收的收入归属实践看,消费税收入归属主要特点有:其一,消费税多为中央与地方政府共有,收入中央政府占比总体高于地方政府;其二,不同应税消费品在中央与地方之间归属方式不同;其三,机动车和特定服务等,与地方紧密相关的应税消费品或服务的消费税往往...
揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?
设立在经济特区的外商独资企业设立机构、从事生产经营可以减免15%的企业所得税;设立在沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区的老市区的生产性外商投资企业可以将企业所得税减至24%;设立在高新技术产业开发区的外商投资企业会被认定为高新技术企业,享受15%的优惠企业所得税;生产性外商投资企业,国家制定了“二免...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
简单地讲,饶让抵免是一种特殊的虚拟抵扣,即对于境外东道国给与“走出去”企业的所得税减免优惠,视同东道国已经按正常税率征税,其可以在中国得到抵扣,不再进行税率差的补税(www.e993.com)2024年10月17日。一般来说,一些发展中国家为了招商引资,给与外资的特定的减免税优惠,为了保障这种税收优惠最终确实为外商享受,而不被居住国(如中国)随后进行...
增值税,变了!3%→1%等减免税优惠政策,延长至2027年12月31日!
1、税基式减免优惠演进过程2、税率式减免优惠演进过程说到避税,你可能会问:“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢?“避税不是犯罪吗?我们能做什么?”在这个问题上,我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出,而逃税不是对需要纳税的项目纳税。合法避税是指...
理论丨纳税营商环境优化与税收法治化变革——世界银行纳税营商...
然而,鉴于目前税费监督的有限性,减税降费的监督机制,不宜只限于召开听证会、专家咨询会和程序公开等行政监督,而应采取同政府财政支出同等的法律措施,将税额式减税、税基式减免、税率减免以及其他征税和收费支持政策进行全面梳理,用“税式支出”的方式治理税费优惠政出多门、税法解释权混乱的乱象,营造稳定且可预期的...
税基式减免 青岛2017年为企业减免金额209.46亿元
7月13日,记者从青岛市税务局获悉,青岛市税务局持续做好2017年度企业所得税汇算清缴工作,在加强税收征管的同时、坚决落实好有关税收优惠,兑现税基式优惠共计减免金额209.46亿元,换算减免税额52.37亿元。其中,享受研发费加计扣除优惠政策户数为2323户,加计扣除额59.19亿元;税率式、税额式优惠共计减免税额30.14亿元。其中...
解析中国式房贷利息抵税:月收入万元的每月能省30元
当每月收入超过7712元时,抵免额度随着收入提升而增加,呈现阶梯式变动。由于我国采用累进税率,收入越高对应的税率也越高,税前减免1000元的定额利息实际上是减免了个人适用的最高级别税率的部分。每月收入10000元的群体,适用税率为3%,每月可抵免30元;每月收入20000元的群体,适用的最高级别税率为10%,每月可抵免100元;...