日记账更加轻量化,数据准确性也更高,“西雀”系统带来改变

日记账更加轻量化,数据准确性也更高,“西雀”系统带来改变对于财务人员来说,日记账是随时都会接触到的,它又被称为序时账,将每天的经济业务随着发生时间的先后而记录下来。日记账主要分为普通日记账和特种日记账,前者要花费大量的时间和精力,而后者体现为现金日记账和银行存款日记账等形式,能够提高财务人员记账的效...

与代理记账公司办理交接,需要注意的问题

其他额外附加的材料要看企业有没有记账具体的要求而定,需要自行判断:1.所有的月度/季度财务报表和月度/季度税务纳税申报表2.年度汇算清缴资料3.工商公示如果是他们做的,要截屏信息4.账本(明细账,日记账,序时账,总帐,科目余额表)5.内部成本毛利分析表(如果有的话)6.银行回单卡,报税UKEY及密码...

法眼观澜 | 非法集资案件司法会计鉴定常见审查要点

序时账就是日记账,是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿,逐日按照记账凭证(或记账凭证所附的原始凭证)逐笔进行登记。换言之,序时账是记账凭证的汇总表,而非记账凭证本身,一般并不包含记账凭证。因此,如果检材清单中仅有序时账,而在鉴定意见发表过程中却提及凭证,则可主张记账凭证的来源并不明确。再比...

28个案例!广东审计机构执业问题通报专刊发布

案例10:在某公司银行存款核对管理测试中,关键控制点为“会计每月底将银行对账单与序时账和日记账进行相互核对,核对一致则在银行对账单上签字存档;核对不一致则由会计编制银行存款余额调节表,查明未达账项,由财务经理进行审核并签字确认”。在控制测试底稿中,记录的样本名称为银行存款余额调节表,但实际抽取的样本为各月...

执业中昌数据2020年度审计项目存在十一大问题 亚太所及2名签字CPA...

在中昌数据母公司银行存款核对管理测试中,关键控制点为“会计每月底将银行对账单与序时账和日记账进行相互核对,核对一致则在银行对账单上签字存档;核对不一致则由会计编制银行存款余额调节表,查明未达账项,由财务经理进行审核并签字确认”。在控制测试底稿中,记录的样本名称为银行存款余额调节表,但实际抽取的样本为各月...

两万字实操手册:财务尽职调查工作详解

在三大财务报表基础上,仍需取得银行流水、银行对账单、大额合同及相关票据,银行对账单应显示交易对方,将银行日记账与对账单进行核对,包括从日记账到对账单、从对账单到日记账的双向核对;进行交易对方与收/付款方的核对、交易对方关联关系核对、交易凭证完备性的核对;将对账单、日记账、银行票据与交易相关的业务凭证...

装修业会计不得不看的知识点

(三)设置日记账1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。2、现金日记账和银行存款日记账(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三...