《会计学》第2章 会计核算基础
在一个账户中一般具有期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额和期末余额等四项金额。一定时期(如一个会计期间)的增加额合计,称为本期增加发生额;一定时期(如一个会计期间)的减少额合计,称为本期减少发生额;本期增加发生额与本期减少发生额相抵后的差额,称为期末余额;本期的期末余额转入下期,便是下期的期初...
深圳英飞拓科技股份有限公司 关于对深圳证券交易所2023年 年报...
(1)请区分子公司账户余额和百度对账余额,分别说明本期与百度往来款项(应收账款、其他应收款、预付款项、应付账款)对账差异的具体构成,涉及应收账款及其他应收款项余额的,说明是否已充分计提坏账准备;(2)请说明2023年为消除以前年度财务报告保留意见所采取的具体措施、最新进展以及效果,未能在2023年年报披露前就前述...
人人能看得懂的“借贷记账”法
4)发生额:发生金额分为借方发生额与贷方发生额,他们是金额明细的一个汇总金额。5)账户余额:账户余额分为,期初余额和期末余额。账户余额根据科目不同余额分为借方和贷方。余额计算公式:期末余额=期初余额+(借方发生额-贷方发生额)按照标准会计理论,静态等式的科目有账户有余额(资产、负债、所有者权益类);动态...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
《关于加大审计重点领域关注力度控制审计风险进一步有效识别财务舞弊的通知》(财会〔2022〕28号)(以下简称28号文)就货币资金舞弊风险归纳为以下三类:第一类是虚增货币资金余额,导致货币资金存在性认定存在重大错报;第二类是通过虚构资金收付和业务交易发生额,从而虚增收入、成本等反映被审计单位经营业绩的报表项目;第三类...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
基于被审计单位的业务性质和行业特点,可以采用不同的数据指标进行分析,或使用高度汇总的数据,亦可以借助自动化工具和技术实施分析程序。通过实施分析程序,可能识别出未注意到的异常关系,或通过其他审计程序难以发现的变动趋势,从而有目的、有针对性地关注可能发生重大错报风险的领域,有助于评估认定层次的重大错报风险,为...
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基于被审计单位的业务性质和行业特点,可以采用不同的数据指标进行分析,或使用高度汇总的数据,亦可以借助自动化工具和技术实施分析程序(www.e993.com)2024年7月9日。通过实施分析程序,可能识别出未注意到的异常关系,或通过其他审计程序难以发现的变动趋势,从而有目的、有针对性地关注可能发生重大错报风险的领域,有助于评估认定层次的重大错报风险,为...
一文搞懂“信贷的账务处理”
资金流水表,记录所有真实发生的资金流水信息,属于一张基础数据表。获得银行借款后,需要到期付息时,银行收到的每笔钱都会被记录到资金流水表。2.3本金余额表本金余额表,记录每个交易的本金归还情况,是基于基础数据表汇总统计得到的,同时也是生成AR表的数据源,属于一张中间表。
[年报]*ST导航(688282):中国国际金融股份有限公司对关于北京理工...
6、对比银行对账单上的收付款流水与被审计单位银行存款日记账的收付款信息是否一致,并对大额发生额进行双向测试;7、根据银行存款平均余额和存款平均利率复核利息收入,分析存款余额与利息收入的匹配性,检查利息收入明细账确认利息收入的真实性及正确性。(二)核查结论...
财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知|常用政策法规
本制度所称的账面价值是指某会计科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。民间非营利组织的委托贷款和委托投资(包括委托理财)应当区分期限长短,分别作为短期投资和长期投资核算和列报。第二十二条应收款项是指民间非营利组织在日常业务活动过程中发生的各项应收未收债权,包括应收票据、应收账款和其他应收款等。
保险公司IBNR准备金企业所得税纳税调整探讨
A.扣除发生的理赔费用和分出业务产生的摊回赔付支出。B.寿险公司的实际赔款支出额不包含寿险业务的保险金给付支出。实务中,由于不同主体对税法规定的理解不同,计算税法允许税前扣除的IBNR准备金计提金额时,存在“资产负债表法”和“利润表法”两种方法。