增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省(自治区)有望获得更高增值税收入。第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间...

话说消费税:改革重点有哪些?

例如,某汽车制造厂本月销售排气量为2升的小汽车1万辆,每辆的出厂价格为8万元(不包括增值税),消费税适用比例税率为5%,该厂销售上述汽车应纳消费税税额的计算方法如下:应纳税额=1万辆×8万元/辆×5%=4000万元。第二种方法则以应税消费品的销售数量为计税依据,按照法定定额税率计税,即应纳税额=应税消费品销...

万亿级消费税改革将至,哪些行业迎来潜在利好?|智氪

与此同时,与所得税、增值税不同,我国现行的消费税只针对特定消费行为来征收,税基相对较窄,主要税目为15个,涉及四类商品:(1)烟、酒、鞭炮等特许经营消费品;(2)高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具等非必需的奢侈品;(3)成品油、地板等高污染、高耗能的资源消耗品;(4)小汽车、摩托车等其他高耗能消费...

12366每周热点|收藏!价外费用是否需要缴纳增值税?

一、《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第六条第一款规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”二、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向...

消费税调整对行业的影响,重点分析石化、汽车、酒类、免税/航空和...

1消费税改革对行业的影响根据范琼、邓妮媚在证券市场导报文章《深市上市公司税负情况分析》中对上市公司税务结构的分析,增值税一般为上市公司税种中占比最大的部分,不同板块的企业增值税约占所交税额的60-70%,所得税占23%-26%,消费税总体为2%左右,整体市场受消费税调整的影响较小。但根据消费税主要分布在烟、...

哪些情况下可适用增值税零税率政策?

外贸企业外购服务或无形资产出口实行免退税办法,即对出口销售环节免征增值税,相应的国内购进环节所发生的进项税额予以退还(www.e993.com)2024年11月13日。为境外单位提供研发服务根据规定,向境外单位提供的完全在境外消费的10类服务,包括研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、...

消费税知多少?

我们提示,一个应税行为的价款包括增值税和消费税的,首先要按照适用的增值税税率计算出不含增值税的价格,再用不含税价格分别乘以适用的增值税税率和消费税税率计算出应缴的增值税税额和消费税税额。比如:一般纳税人企业销售一件适用增值税税率为13%、消费税税率为20%的商品零售价为226元,则不含增税的销售额是200...

城市维护建设税法来了!谁要缴纳?如何缴纳?

以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法,由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税由生产型向消费型改革的核心内容是允许企业抵扣其购进设备所含的增值税,这对于当时刚刚加入世界贸易组织的中国来说,很大程度上激励了企业扩大投资和引进国外技术设备,为我国产业结构转型和之后成为世界工厂奠定了坚实基础。三是2012年-2016年期间,“营改增”改革阶段,为配合现代产业发展,解决了不同产业间重复...

聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标

尚未完成立法的税种包括增值税、消费税、土地增值税、城镇土地使用税和房产税。其中,增值税和消费税立法已提上日程,全国人大常委会将在今年12月对《增值税法(草案)》进行第三次审议,而根据国务院立法规划,消费税法草案今年预备提请全国人大常委会审议。值得注意的是,本次《决定》还提到了“完善房地产税收制度”,这...