当前中美税制有何不同、宏观税负孰高孰低? 如何在保障财政可持续...

从税收制度看,美国的税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级,分别对各层级的议会和选民负责,不存在上下级关系;中国1994年建立起“分税制”的财政管理体制,虽然中央和地方按照税种划分收入,分为中央税、地方税和共享税,但税权高度集中,税收立法权统一于中央,地方的税收管理权限较为有限。中美两国的税种类别差异较大...

罗志恒:中美税制及税负比较(2024)

从税收制度看,美国的税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级,分别对各层级的议会和选民负责,不存在上下级关系;中国1994年建立起“分税制”的财政管理体制,虽然中央和地方按照税种划分收入,分为中央税、地方税和共享税,但税权高度集中,税收立法权统一于中央,地方的税收管理权限较为有限。中美两国的税种类别差异较大...

刘尚希等:优化中央与地方财政关系研究

以“事权与能力相匹配”为基本原则,建立包括能力、事权、财权、财力四要素的财政体制理论框架,强调在构建以“分税制”为基础的“分责制”财政体制过程中,赋予地方政府与其能力相匹配的事权、支出责任,并制度化法律化,让地方真正成为一级治理主体。

践行可持续发展理念 绿色税制改革提速

《报告》认为,除了考虑税制要素外,还要针对不同行业和产品实施差异化的税收优惠。比如对清洁能源、节能环保产品实施免税或减税政策,要鼓励绿色技术创新和绿色产品应用;对高耗能高排放行业实施惩罚性税率,倒逼其转型升级。李菁表示,当前还要强化税收政策的协同配合。要在基础性绿色税种的设计中充分考虑其他相关税种政策的...

研究|周绍杰 杨璐:重塑国家发展治理:分税制改革三十年评述(上)

从税费制度改革的相关表述来看,包括优化税制结构、完善所得税制度、优化增值税制度、出口退税、资源税、行政事业收费、政府性基金、农村税费等方面的内容。税费制度改革的主要目的是通过调整和优化税种结构,实现税收体系的简化和现代化,以适应市场经济的需求(马海涛,2024)。深入税费制度改革有助于提高税收体系的公平性、...

「学术|动态」2024年5~8月法学核心论文概览·财税法领域

同时减税降费政策通过优化税制结构可以间接促进数字经济与实体经济融合发展(www.e993.com)2024年11月26日。因此,我国应根据国际国内经济社会发展适时加大减税降费力度。在减税降费过程中,要兼顾地区间的不同,不断调整优化税制结构,更好地促进数字经济与实体经济融合发展。8.数字经济对地方政府征税努力的影响——引入政府竞争视角的实证研究...

姚琳|数据商业化利用的税法规制

税收制度是一种重要的政策环境,对于数据要素的发展起着重要的激励和规制作用,是数据要素市场建设的重要基础、支柱和保障。数据作为一种新的生产要素,目前并没有专门的税收制度对其进行规制。数据的商业化利用会催生出许多经济利益,客观上具备了征税的其中一个关键条件,但我国的税收相关法规建立在传统的实体经济的基础上...

2025年广东财经大学税务硕士研究生招生目录已公布

l税制的构成要素l税收分类。五、税制结构l税制结构的内涵及分类l发达国家税制结构变迁趋势l我国税制结构的优化六、税收的经济效应l税收的微观经济效应l税收的宏观经济效应七、税收负担l税收负担的内涵l宏观税收负担l微观税收负担l税负转嫁...

新一轮财税体制改革:任务、脉络与共识——深化改革学习系列一...

税制改革,对应二十大“优化税制结构”,或包括3大改革任务:“推动消费税改革”、“完善增值税”、“完善个人所得税”。财政体制改革,对应二十大“完善财政转移支付体系”,或包括4大改革任务:央地支出(事权、支出责任)划分、央地收入(财力、财权)划分、转移支付、省以下财政体制。

西部研究 | 精选每周深度(0830-0906)

1994年分税制改革前,我国宏观税负总体下降;1994年分税制改革调动了中央和地方两个积极性,宏观税负开始上升;十八届三中全会以来,减税力度加大,带动宏观税负回落。疫情以来,我国经济增速放缓、财政收入压力加大,最近几年实施的一些减税措施将在未来几年延续。预计新一轮财税改革期间,宏观税负不再延续十八届三中全会以来的...