咨询热点,也是企业税务处理要点

《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)明确,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收;月销售额10万元以下(按季纳税的,季度销售额30万元以下),还可以免征增值税。企业可根据实际业务需要,选择适用免税、减税,也可以选择放弃免税开...

严查个体户!税局刚刚通知!个体户征税方式大改!

个体工商户可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人,所以:一、增值税(一)满足一定销售额标准免税1.对月销售额10万以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2.小规模季度免税销售额30万,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受!此优惠3%征收率的可以享受。3.增值税小规模纳税人适用3%征收...

【关注】增值税小规模纳税人免征增值税政策之六大误区

并不是小规模纳税人的所有销售额都免征增值税,而是仅对适用3%征收率的应税销售收入免征增值税。5%征收率的应税销售收入不免征增值税。比如小规模纳税人销售不动产,转让营改增前取得的土地使用权,房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目,符合条件的不动产融资租赁,选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务,等适...

小规模纳税人3%减按1%征收增值税,不会填表的看过来……

以下称2019年13号公告)政策规定“2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。”该纳税人2020年一季度不含税销售收入为35万元,超过30万元,不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。

“住宿费”专用发票,一定能抵扣进项吗?这些情况统统不行!

此种情况下,无论是取得小规模纳税人还是一般纳税人开具的“住宿费”专用发票都是可以按照票面税额抵扣的。相关财税处理如下:借:销售费用——差旅费500元(200+300)应交税费——应交增值税(进项税额)24元(200*3%+300*6%)贷:银行存款524元(2)以下情况取得的住宿费专票不可以抵扣...

疫情期间如何判定取得住宿费发票税率是否合规?

也就是说，酒店为一般纳税人的，取得其开具的住宿费发票，发票税率栏只有两种情况，一是免税，一是6%(www.e993.com)2024年12月19日。取得增值税专用发票，发票税率栏为6%。如何判定酒店是不是一般纳税人呢？企业可以询问对方也可以到酒店所在省的税务局网站一般纳税人资格查询模块查询。三、酒店为小规模纳税人小规模纳税人可以享受住宿服务免征增值...

税碎念|企业享受疫情免税需注意,这样开票小心多缴税

就这个答疑来看，对小规模纳税人的要求没那么严格，开专票的纳税，没开专票的可以享受免税，哪怕是同一个业务。一般纳税人需要提交放弃免（减）税权声明，且36个月内不得再申请，那么小规模纳税人放弃享受免税、减税是否需要提交声明？放弃免税、减税后再想享受有限制吗？税务总局在《疫情防控税收优惠政策热点问答（...

自然人代开发票,2023年是不是不能享受免税了?

通过上述规定可以看出,自然人按照小规模纳税人纳税,因此,对于小规模纳税人的相关税收优惠,同样适用自然人。并且,对于这个问题,税局早就有过明确答复:所以,自然人代开发发票,是可以享受“月销售额不超过10万(季度销售额不超过30万)的免征增值税”这一免税政策的。

原来,这种“住宿费”增值税专用发票不得抵扣!

这样的住宿费可以抵扣情况1:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。借:管理费用-差旅费300元应交税费-应交增值税(进项税额)9元贷:库存现金309元情况2:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

今年开的免税发票全要补税?明年1月31日前,赶紧收回你的专票!

2、不同业务，既开专票又开免税发票的，不需要补税。如：某A酒店公司是增值税一般纳税人，就住宿费全部开具专票，餐饮费全部开免税发票，则，免税发票不需要补税，可以就餐饮业享受免税政策。注意：以上只是针对疫情期间出台的免税政策，以后免税政策请勿套用！2、小规模纳税人小规模纳税人不论是不同业务放弃减免税...