...可所得税前抵扣的成本、费用和损失以及2023年未确认递延所得税...
所得税费率超过30%主要是受2023年度不可所得税前抵扣的成本、费用和损失以及2023年未确认递延所得税资产的可抵扣亏损等因素的影响,详见2023年度财务报表相关附注。
马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?
“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟替补。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
递延纳税:特别事项需要特别注意
如果C公司选择递延纳税政策,非货币性资产投资应确认的转让所得=房屋作价收入-土地增值税税额-印花税税额-评估费用-固定资产净值=1000-86.85-0.5-10-(900-200)=202.65(万元),分5年均匀计入当年应纳税所得额,2020年应确认所得额=202.65÷5=40.53(万元),应调减应纳税所得额=202.65-40.53=162.12(万元)。2020年应...
非单位员工发生的费用,能不能在企业报销?税局明确回复了!
对于会计和税法的差异,应该通过“递延所得税资产”“递延所得税负债”等科目入账。5、公款私用、恶意报销的风险个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用,对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。企业可以通过以下几种方法来规避这一风险:(1)制定预算,以预算制度来约束费用的报销...
【致同解读】证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告...
注:其他确认和计量问题主要包括递延所得税资产、权益性交易、投资性房地产、政府补助、存货等相关问题。回顾证监会发布的上市公司2009年报至2023年报会计监管报告内容,部分上市公司对准则理解和执行不到位的问题涉及领域比较集中,其中,长期股权投资、企业合并及合并报表相关问题涉及最多,其次是金融工具和收入准则相关等问题...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债(www.e993.com)2024年10月18日。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。
广东嘉元科技股份有限公司关于2023年度实施权益分派时可转债转股...
预计公司产生规模效应后,未来五年能够产生足额利润用于弥补亏损,因此,公司对可抵扣亏损确认了递延所得税资产。具体情况如下:单位:万元公司所确认的递延所得税资产均符合《企业会计准则》相关规定,不存在通过调节递延所得税费用影响净利润金额的情形。三、保荐机构核查程序与核查结论...
好未来发布2024财年Q4及全年财报:全年净收入14.9亿美元
所得税费用2024财年所得税费用为1540万美元,2023财年所得税费用则为2000万美元。归属于好未来教育集团的净(亏损)/收入2024财年归属于好未来的净亏损为360万美元,而2023财年归属于好未来的净亏损为1.356亿美元。Non-GAAP下归属于好未来的净利润(不考虑股权激励费用)为8530万美元,而上年同期归属于...
监管规则适用指引——会计类第4号!
公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...
证监会发布会计类第4号指引涉及金融工具、收入等 明确REITs并表型...
公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...