营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税...

北汽蓝谷: 北京新能源汽车股份有限公司2023年度及2024年1-6月审计...

????属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利????率法摊销或确认减值时,计入当期损益。????以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产????本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金????融资产,分类为以公允价值...

麦捷科技: 惠州市安可远磁性器件有限公司审计报告及财务报表

??递延收益??递延所得税负债????????????????????????(十三)??????????????????????????????9,318.37??????????????????????10,510.97??其他非流动负债非流动负债合计??????????????????????????????????...

【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...

部分公司对于预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数的情况下,是否应当确认租赁负债相关的递延所得税资产存在理解上的偏差和分歧。监管指导意见:解读与提示企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应同时考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间的转回。预计未...

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

4-5权益法下顺流交易产生的未实现内部交易损益以处置或视同处置股权方式实现时的会计处理4-6合并财务报表层面分类为负债的特殊金融工具相关利息费用的资本化4-7非同一控制下企业合并中被购买方与政府补助相关的递延收益的会计处理4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认...

江苏省广电有线信息网络股份有限公司 2023 年年度报告

其中"关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理"内容自2023年1月1日起施行.对于因适用解释16号的单项交易,确认租赁负债和使用权资产而产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行追溯,将累积...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中,由于固定资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固...

全文| 证监会:监管规则适用指引——会计类第4号

购买方对于被购买方自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应...

递延所得税资产如何产生?如何处理?

公司对于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产主要包括:“二、会计处理1、应税政府补助形成的递延收益根据《企业会计准则第16号-政府补助》,对于与资产相关的政府补助,以及用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的政府补助,应于取得时确认为递延收益,在资产负债表上形成一项负债。而根据《关于财政性资金行政...

递延所得税很难吗?老财务给你最通俗和最全的解释!

如果税务局表明不承认的部分,不会放在递延所得税里面。实务中,递延所得税资产的产生主要来自于资产减值准备,预提费用,应付职工薪酬,内部交易未实现利润,金融工具公允价值变动,可弥补税前亏损,预计负债,折旧摊销,递延收益等等,递延所得税负债的产生主要来自于金融工具公允价值变动、税法加速折旧、非同一控制下企业合并资...