利元亨:递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限...

公司回答表示,尊敬的投资者您好!递延所得税资产和递延所得税负债是所得税暂时性税会差异导致的,暂时性税会差异主要包括公司预提的坏账准备金、存货跌价准备及租赁业务形成使用权资产和租赁负债等项目。递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限与资产使用寿命有关。该类资产和负债对公司业绩的影响有限,...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

1、对于非政策性搬迁的,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题”处理:“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支...

与收益相关的政府补助的税会处理

当企业收到专项用途财政性资金时作为不征税收入,财务上收到政府补助时确认为递延收益,不影响当期报表的利润,无须纳税调整,但需填报企业所得税年度纳税申报表中的《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)(以下简称“表A105040”)。以后5年(60个月)内,将递延收益直接计入其他收益或营业外收入时,因属于企业所...

中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资

购买方对于被购买方-7-自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时...

【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...

企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应同时考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间的转回。预计未来亏损的情况下,请勿忽略应纳税暂时性差异转回对应纳税所得额的影响。此外,企业需进一步关注递延所得税资产及递延所得税负债是否应以抵销后的净额列示。一般情况下,在个别财务报表...

证监会发布会计类第4号指引涉及金融工具、收入等 明确REITs并表型...

购买方对于被购买方自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债(www.e993.com)2024年11月27日。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应...

证监会发布《监管规则适用指引——会计类第4号》|纳税|递延|损益|...

公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...

《监管规则适用指引-会计类第4号》发布!涉及八项会计实操处理

购买方对于被购买方自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应...

2018年度企业所得税汇算清缴58个热点问题答复

11、筹建期企业收到政府补助如何进行企业所得税涉税处理?[黄橡文]按照会计准则第16号规定,政府补助分为两类:(1)与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

宇瞳光学技术与毛利率双落后 上下游"一家亲"财务真吗

此外,宇瞳光学递延所得税费用明细与利润总额调整难以吻合。招股书显示,2017年宇瞳光学的所得税费用为1074.58万元,其中:当期所得税费用1697.92万元,递延所得税费用-623.33万元,递延所得税费用主要是科目递延收益余额的增加分别按母子公司所得税率计提得到,但是,这个数据却无法在利润总额调整到所得税费用中有所体现。