2024年4月税收相关热点问答

纳税年度终了,如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额,企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总...

老丁解税|融券业务的涉税处理探讨

融券业务中,买卖股票价差所得,根据笔者的理解,不管在企业所得税上,还是在个人所得税上,对于借入方取得股票价差所得,都属于转让财产所得,应该按照相关规定征免所得税。如果借入方为机构,融券交易中,取得的股票价差所得,应该并入当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。如果借入方为自然人,融券交易中,取得的股票...

《监管规则适用指引-会计类第4号》发布!涉及八项会计实操处理

企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间转回两方面的影响。监管实践发现,部分公司对于预计未来期间公司根据相关税法规...

【收藏】股息红利收益企业所得税案例解析

红叶公司于2023年8月取得A企业分配的投资收益150万元,属于符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益,免征企业所得税。2023年10月第3季度预缴申报时,该笔股息红利应确认投资收益,同时对免税收入应填入预缴申报表第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”明细栏次。2023年度汇算清缴时应填入A107010免税、减计收...

汇算清缴热点问答(第三期)

问:2019年度汇缴期,小型微利企业税收优惠政策条件有哪些?答:根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部...

【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答

[黄橡文]按照《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）文件规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额(www.e993.com)2024年11月26日。财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、...

关于《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告...

为规范这一问题,本公告规定,境外投资者在境内从事混合性投资业务,满足税务总局2013年第41号公告第一条规定的条件的,可以按照2013年第41号公告第二条第一款的规定进行企业所得税处理。但是,对于境外投资者与境内被投资企业构成关联关系,且境外投资者所在国家(地区)将该项投资收益认定为权益性投资收益不征收企业所得税...

关于社会保险基金投资收益免征所得税的通知--2003年第50期(总第...

根据《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》(国发〔1995〕6号)第七条的规定及深圳市人民政府发布的《深圳市社会保险暂行规定》(深府〔1992〕128号)第十六条的有关精神,对社会保险基金营运所得收益,凡并入社会保险基金专款专用的,免征企业所得税。

...就境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策答记者问

答:现行企业所得税法对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益,实行源泉扣缴,减按10%的税率或按税收协定优惠税率征收预提所得税。源泉扣缴原则符合“税收与经济活动相匹配”的基本原则,是维护国家税收利益的重要手段,也是世界上大多数国家采取的征税原则。

新准则下企业所得税会计处理

该交易性金融资产的账面价值880万元与其计税基础800万元之间产生了80万元的暂时性差异,该暂时性差异在未来期间转回时会增加未来期间的应纳税所得额,导致企业应交所得税的增加,为应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债。2.可供出售金融资产会计:期末按公允价值计量,公允价值变动计入所有者权益...