居民企业处置股权的企业所得税问题
企业可以通过出资或受让等方式取得被投资企业的股权,从而享有参与被投资企业经营管理、利润分配等股东权利。股权是财产所有权的一种,企业可以对外转让股权,也可以通过对被投资企业减资、撤资或清算的形式收回股权投资。企业转让股权时,会涉及印花税及企业所得税的处理,如果转让的是上市公司股权,还涉及金融商品转让增值税;...
12366每周热点|收藏!亲属之间无偿转让股权,需要交个人所得税吗?
如果符合以下情形的无偿转让股权,可不征收个人所得税:继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
实控人捐赠股权需要缴纳个人所得税吗?
这里往往存在一种观点:分解理论。将个人捐赠股权的行为分解为两步:出售股权获得现金,然后再捐赠。对于出售股权的环节毫无疑问是需要缴纳个人所得税。其实上面的理论在增值税和企业所得税很常见,就是视同销售的概念。增值税和企业所得税都有明确的规定,对于捐赠行为需要视同销售非常明确,这里不再赘述。但是现在谈...
深交所典型会计案例涉税分析:股权转让所得税什么时间确认收入
根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)的规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。因此,本文案例中,20×2年12月31日A公司...
税务局已明确!2024年“个人转让股权”标准,8月起就按这个来!
个人转让所持有的非上市公司股权,不需要缴纳增值税。二、股权转让所得如何计算?股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税,评估费等。三、股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价?
股权转让被查!损失1014万!今天起,股权转让必须这样做!
对于上述税务局的操作,小编认为没毛病,港华公司代扣代缴原告王蒙个税时,股权转让协议已经生效,工商登记也变更了,股权已经发生了转移(www.e993.com)2024年10月18日。根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第二十条规定,只要股权转让完成,即使没有收到转让款也要缴纳个税。且,根据《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人...
新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销,选...
需要交税,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额(投入额)及相关税费注意:(1)股权收入是全口径收入,既包括股权转让价款,也包括赔偿金、违约金等价外收入。(2)对非法人企业投资份额转让,比照股权转让进行个人所得税处理。
股权划转税务处理及涉税风险提示
“四种方式”指根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)第一条的规定,可以选择适用特殊性税务处理的股权划转包括四种方式:一是100%直接控制的母子公司之间,母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权,母公司获得子公司100%的股权支付;二是100%直接控制的母子公...
自然人股东减资需要交个人所得税吗?
个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
股权代持还原需要交税吗?附不交税案例
依据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号),股权转让收入应当按照公平交易原则确定,申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,税务机关可以核定股权转让收入。股权转让收入明显偏低包括以下六种情形:(1)低于股权净资产份额;硬核资产占比20%以上的,低于评估价份额;(2)低于初始投资...