读书笔记:企业常见的企业所得税风险
3、非金融企业向非金融企业借款发生的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分,准予扣除;超过部分需进行纳税调整。4、关联方借款利息支出需考虑债资比限制,超过限制比例的不得扣除。一般企业债资比为2:1,金融企业为5:1。5、企业收取的利息,应按权责发生制原则确认收入的实现,如按收付实现制...
违约金会涉及到哪些税种呢?
(二)支付违约金的一方企业在经营活动中支付的违约金,属于合理性的支出,并且不属于税法规定的不得扣除支出项目。所以对于支付违约金的一方,其支付的违约金可以在计算企业所得税时进行税前扣除。三、在印花税方面,如果实际结算的金额,与合同上的金额不一致,这种情况下要如何缴纳印花税呢?如果没有变更应税凭证所...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(扣除篇)
另外,还需要关注,发放的工资薪金是否已经申报个人所得税,如果未履行个人所得税的扣缴义务,则对应的工资薪金不得税前扣除。(二)佣金手续费支出实务中,企业销售业务支付佣金的情形,也比较普遍,这其中的风险也同样需要关注:1.对于保险公司,根据财政部税务总局公告2019年第72号的规定,与其经营活动有关的手续费及佣...
企业所得税逾期申报处罚标准,详解企业所得税逾期申报的处罚标准
对于某些特殊行业,如金融、保险、证券、期货等,具有相应特殊规定,逾期申报企业所得税的罚款标准可能会有所不同。具体罚款标准以相关法律法规规定为准。需要注意的是,根据税法的规定,企业所得税申报逾期罚款更低金额为应当缴纳企业所得税的50%,更高不超过应当缴纳企业所得税金额的3倍。此外,如果企业提前缴纳了企业...
企业所得税常见易错的29个问题提示清单
企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用不得扣除。16母子公司服务费1.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理;2.双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等,...
【涨知识】违约金相关的税收知识,你知道吗?
企业支付的与生产经营有关的违约金,属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,且不属于企业所得税法规定的不得扣除的支出项目(www.e993.com)2024年9月18日。因此,对于违约金的支付方,其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,但应以取得真实、合法、且具备关联性的税前扣除凭证为前提。
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等,这些支出也不需要取得员工开具的发票,提供发放明细表、付款证明等,可以税前扣除。根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定:个人取得的福利费、抚恤金、救济金,免纳个人所得税。
企业支付的费用哪些不需要发票就可以税前扣除
企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。这些也是不需要取得发票的。(八)现金折扣现金折扣属于财务费用,非应税项目,无需开票和取得发票,可以凭购销合同及注明的折扣条件及银行付款凭据、收款收据等单据入账...
股东撤资减资的税会法处理
企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。根据上述规定,对资本金未到位而向银行或非金融机构、个人股东借款,由此产生的对应借款利息,不得作为费用扣除,已扣除的应进行纳税调整。举个例子:2025年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。