达实智能(002421)2024年三季报简析:净利润减54.83%,公司应收账款...

营业外收入变动幅度为230.36%,原因:本报告期母公司与供应商的债务重组收益增加。营业外支出变动幅度为241.19%,原因:本报告期子公司达实久信及孙公司缴纳税金滞纳金300万元。所得税费用变动幅度为-60.08%,原因:本报告期母公司利润及应纳税所得额较上年同期有所下降。收回投资收到的现金变动幅度为-79.61%,原因:...

嘉立创IPO:募资额缩水24.7亿“水分”太大,现金分红6.7亿惹争议

但在报告期内,嘉立创表示债务重组收益分别为3,210.29万元、0和9,292.84万元,主要系金悦通借款和担保所形成的债务被豁免确认的投资收益。交易所要求嘉立创说明承诺承担金悦通债务的原因及商业合理性;2019年收购金悦通当年即计提大额商誉减值的合理性,是否通过计提资产减值操纵利润;说明债务重组相关情况,包括但不限于债...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。

文丰研究 | 重整投资模式法律研究

虽然,在全国企业重整实践中,尚未有投资人缴纳重组收益所得税的先例。根据《企业所得税法》第六条和《企业所得税法实施条例》第二十二条,债务重组收入应当计算所得税。重整投资人可从破产案件府院联动等角度,做好税务筹划。(四)信托服务模式项目托管模式主要参考信托中的“房地产开发经营企业托管”,是指投资人不...

近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)

答复内容:浙江12366中心答复:您好:您在网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定:“三、《通知》第三条所称“划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值...

创力集团: 创力集团半年度报告

递延收益????????????????????39,308,352.09??????0.58??????????40,481,666.22??????0.61??????????-2.90??????无重大变动(www.e993.com)2024年11月19日。递延所得税负债????????????????6,050,344.62??????0.09????????????6,061,808.25??...

《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》186个案例目录

案例13-06已计提未使用安全生产费是否确认递延所得税资产案例13-07持有待售资产的确认和计量案例13-08仿制药“一致性评价”费用能否资本化的问题案例13-09重组相关的支出是否应属于资产处置收益案例13-10变电站征迁补偿款的会计处理案例13-11执行“解释第15号”后,固定资产达到预定可使用状态前试运行...

*ST美尚:收到证监会立案通知书和深圳监管局行政监管措施决定书

金点园林有限公司(以下简称金点园林)在纳入公司合并报表范围期间,收入确认政策与母公司不一致,合同资产、应收账款和长期应收款的减值计提政策不合理,部分项目未及时与监理方对账导致收入确认不及时,个别项目成本账面记录的供应商与实际不符,苗木郁闭度划分标准不明确,部分项目对供应商发票管理不到位,递延所得税资产计提不...

山东真诚税务师:新《公司法》如何规范企业税务?

欠缴的滞纳金100万元；问题2：破产重整期间欠缴的土地使用税及房产税200万元的问题；问题3：公司将部分闲置的土地，按照现有的市场价格2亿元进行拍卖，涉及的增值税、土地增值税等问题；问题4：公司破产重整的普通债权的清偿率在8%左右，初步估测可能会产生债务重组收益3.6亿元的重整收益的所得税问题；问题5：公司2...

债务重组损失和收益的所得税处理

债务人通过债务重组通常情况下会获得收益,按照准则的要求,这部分重组收益不计入损益,而直接计入资本公积处理。另外,债务人以非现金资产偿还债务有时会发生损失。这在前面已作讨论。现将会计上确认“资本公积——其他资本公积”的三种情形的所得税处理分析如下:...