境外个人在境内为境内企业提供佣金服务需缴纳增值税及个人所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条和第三条,境外个人向境内企业提供佣金服务,是否需要缴纳个人所得税,取决于其劳务发生地:如劳务发生在中国境外,不需要缴纳个人所得税;如劳务发生在中国境内,需要缴纳个人所得税,具体税率见下表。用AI做自媒体太香了!月入3w原来如此简单!点击这里,立即体验赚钱神器...
税路通·渝税通丨中资企业境外发债涉及哪些国际税收事项?看这里
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。根据《国家税务总局非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号令)第十二条,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务...
【浙商宏观||李超】企业所得税知多少?
企业收入是企业所得税的基础,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税的计算公式为:应交企业所得税=纳税所得额×适用税率。其中,纳税所得额=应纳税所得总额-不征税...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
根据上述规定,江苏甲企业和上海丙企业提供建筑服务的工程项目在境外,故甲企业和丙企业均免征增值税;南非乙企业为江苏甲企业提供建筑服务,且服务完全发生在境外,故南非乙企业不征增值税。应当注意:根据《国家税务总局关于发布营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2016年...
支付境外代理费等费用是否需要缴纳所得税?
根据笔者的理解:如果境外单位或个人提供服务的全环节涉及的地点都发生在境外,则属于“完全在境外发生”,不需要在境内缴纳增值税;如果全环节中涉及某个地点发生在境内,则不属于“完全在境外发生”,需要按照规定在境内缴纳增值税,由购买方代扣代缴。当然,如果企业实际发生类似业务,最好咨询当地主管税务机关,按税务机关的...
瞿霞:中国企业出海柬埔寨法律及实务解析
4.信用担保企业(www.e993.com)2024年7月31日。(二)预提税任何经营业务及向其他居民纳税人支付现金的居民纳税人应当代扣缴预提税,柬埔寨企业月度报税时,需如实申报预提税。在租赁税方面,不论是租赁办公室、厂房或是公寓,10%的预提税需要按月上报。此外,存款利息也是需要由银行提前代扣代缴。由于柬埔寨是一个通用美金的国家,它的美金存款非常...
原创消费品行业企业赴港上市常见架构和税务考量
通常情况下,拟上市公司的现有架构不能完全满足拟上市资本市场的要求,需要在上市前进行股权架构或者业务重组。目前,税收法规仅对特定架构下的特定重组形式提供了优惠的税务待遇,包括企业所得税递延纳税处理、整体资产转让的增值税不征税处理、不动产转让相关的契税和土地增值税免税政策,以及印花税的相关政策等。因此,企业...
未实质性运营,境外子公司被要求补缴税款
目前,部分“走出去”企业采取交钥匙模式承包境外工程项目,并在投资国(地区)设立子公司承担部分职能。需要注意的是,在这种模式下,子公司是否实质性经营,影响着税务处理的合规性。案例:从境外母公司直接进口,是否需要缴税我国A公司在印度尼西亚设了一家子公司P公司,用于承包当地一发电站项目。A公司的母公司、子...
「一带一路·观察」境外工程融资相关利息税务影响简析
也就是说,对于我国就境外工程项目的融资贷款利息,借款方所在国或项目所在国是利息的来源国时,其有权优先征收预提所得税,但是根据与我国的双边税收协议,要适用与比其国内税法更加优惠(更低税率)的预提所得税税率。同时,为了避免双重征税,我国在双边税收协定或国内企业所得税法中又约定或规定,在来源国已经缴...
揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?
互联网时代的互联网领域蓬勃发展需要大量融资,VIE架构提出了解决方法:国内企业通过自身资产反向包装其在海外设置的壳公司,通过一系列操作,最终使企业实现境内注册海外上市,这样做可以有效避免国内监管机构对外国资本进入某些领域的监管。4.VIE架构有税收优势。