所得税汇算难?都是有套路的
在前面两步的基础上我们就可以按所得税税率计税了,我们的最终目的也就是算出来企业当期需要缴纳多少企业所得税,所以这步就是最后一步。所以,你看主表体现了所得税的计算方式,体现了所得税申报的套路,主表在手,思路我有。如果把主表当成所得税申报的树干,那么其他的表格就都是围绕这这个树干的树枝,我们根据...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。4、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,但属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支...
减半的城建税,需要计入营业外收入吗?
当然,你说你非要先计提再结转,这个其实也没有那个来管你,税务上,这种做法也对所得税不会产生什么影响。比如你城建税本身需要缴纳10万,实际减免后5万。你先计提10万到税金及附加,再结转5万到营业外收入,一增一减影响损益5万,和你直接计入损益5万,结果是一样的,对所得税也没有影响。但是,个人建议直接按...
营业外收入交增值税吗?税务局明确了!
因此,按照您描述的情况需要如实缴纳增值税。”给大家总结一下:1、需要缴纳增值税的情况:(1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。(2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需...
企业所得税,个人所得税,这6个常识,会计要记牢
2、征收率优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴企业所得税吗?小规模纳税人减按1%征收增值税(www.e993.com)2024年9月20日。由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入,并按1%计算增值税额的,增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中。因此对增值税给予2%的减免税,不应重复作为收入申报缴纳企业所得税...
营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!
1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。2.不需要缴纳增值税的情况...
房地产企业所得税疑难90问
问:企业收到代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费是否缴纳企业所得税?答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。因此,企业收到代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费,应并入收到所退手续费当年的应纳税所得额,缴纳...
房地产16条重磅新规
专项借款资金用途严格限定为用地性质为住宅用地,并且已售逾期难交付或者项目停工、已售逾期交付风险大的住宅项目,不得用于未售住宅项目、高档住宅项目、工商业房地产项目。支持范围仅限于省级政府和相关部委审核备案后的项目。地方政府对专项款资金负有监督管理责任,确保保交楼专项借款资金专户管理、封闭运行,专项用于保交...
北大荒:2008年半年度报告
加:营业外收入5,754,984.257,176,942.86减:营业外支出1,280,139.46390,248.97其中:非流动资产处置净损失287,533.54四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)288,556,553.95277,454,942.74减:所得税费用1,492,706.632,307,150.28