长期股权投资亏损后,在计算缴纳企业所得税时需要调增本年利润吗?
解答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业对外的股权投资,会计核算确认的损失,由于并未实际发生,不得税前扣除。因此,对于会计核算的长投亏损,在企业所得税汇算清缴时应做纳税调增。注意,调增的...
最全的做会计分录的方法与步骤!(必须收藏)
借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税②期末结转借:本年利润贷:所得税费用净利润=利润总额-所得税费用24、年末,结转本年利润余额借:本年利润贷:利润分配-未分配利润(盈利)亏损分录相反25、利润分配,提取盈余公积金借:利润分配-提取法定盈余公积(过渡性二级科目,最终转入未分配利润)-提取任意...
本年利润年终结转的会计分录
借:递延所得税资产或者负债贷:所得税费用-递延所得税费用08期末损益结转(一)收入、利得类科目的结转收入、利得类科目主要有:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中,收入、利得类科目的发生额一般在贷方。借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润借:投资收益贷:...
难倒90%以上会计人的会计科目处理方法,你学会了吗?
因此,当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。八、职工福利的房屋折旧的会计科目问题借:管理费用贷:累计折旧九、购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题(比如采购油)答:1.购油时借:材料采购5400000应交税金--应交增值税(进...
2019年初级会计职称5.12「考试原题],想要的同学速度领取!
10、企业所得税减半征收的是A.花卉企业B.谷物企业C.中药材企业D.蔬菜企业答案A11、某企业2019年1月1日短期经营租入管理用办公设备一批,月租金为2000元(含增值税),每季度末一次性支付本季度租金,不考虑其他因素,该企业1月31日计提租入设备租金时口常路回相关会计科目处理正确是()...
福建阳光实业发展股份有限公司审计报告
递延所得税资产12139,237.822,659,833.72盈余公积2722,758,705.5921,454,922.99其他非流动资产--未分配利润28111,535,053.5897,918,574.01非流动资产合计158,285,889.6194,892,135.68归属于母公司所有者权益合计258,138,534.05243,218,271.88少数股东权益147,136,934.41141,867,...
中金岭南(000060)_定期报告_公司资料_新浪财经
(六)、公司股票上市交易所:深圳证券交易所股票简称:中金岭南股票代码:0060二、会计数据和业务数据摘要(一)本年度实现的利润构成及现金流量(单位:元)项目金额利润总额148,487,461.85净利润130,247,071.51扣除非经常性损益后的净利润138,024,218.30...