消费税:国内演进与海外经验

消费税属间接税,2023年约1.6万亿元,在一般公共预算收入当中占比7.4%,仅次于增值税(32.0%)、企业所得税(19.0%),略高于个税(6.8%)。我国消费税经过5轮较大范围的调整,税目从最初的11大类扩展到当前的15大类,且主要在生产环节征收。2009年后,消费税对税收贡献上台阶,主因2008-2009年提高成品油消费...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

由于增值税在全国范围内流转,且纳税以“生产地原则”征管,一旦抵扣链条中涉及到跨区域流转交易,便会形成地方政府之间的税收收入和退税义务的不匹配,即销项税的当期收入归属于上游生产地政府,而退税义务却在消费地政府,这使得消费地政府实际上变相补贴了生产地政府。生产地征税原则也是导致过去地方政府间通过税收优惠和土...

消费税改革受关注 新一轮财税改革重点方向有哪些?

开源证券表示,新一轮税制改革的主要方向聚焦所得税、财产税、消费税三大类税种。改革的总体方针是“十四五”纲要的健全地方税体系、健全直接税体系和加强预算管理。目前核心的消费税改革、提高直接税比重(包括房地产税立法和改革)等措施还并未研究推出,可关注三中全会对财税改革的进一步部署。扩大综合征收范围和优化税率...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

在上篇报告《消费税改革的战略深意》中我们详细分析了消费税改革的内涵和影响,同时也提出相对于消费税改革而言,增值税作为我国税收收入重要支柱的增值税,在现阶段而言的首要意义仍在于稳定税负。结合今年年底增值税即将进入“三审”且有望完成立法,我们认为大幅调整现行税制的可能性或许较小。即便如此,在未来建立留抵退税...

粤开宏观:财税体制改革牵一发动全身,往往是重大改革的主要突破口

但由于地方失去了营业税这个主体税种,地方收入的主要构成是增值税、企业所得税和个人所得税的共享税,因此对于构建地方税种体系产生了较大的冲击;与其陷入地方税种体系中,不如更加务实地构建地方税收体系,即以共享税为主,能够实现中央地方收益共享、风险共担。同时,近年来关于提高直接税比重也是诸多讨论的重点,直接税主要...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

2023年中国直接税占全国税收收入的比例为41.4%，明显低于美国的81.8%、日本的58.4%、以及德国的50.4%(www.e993.com)2024年11月4日。除了中国侧重向企业征税之外，中国与海外主要经济体在主要税种的制度方面也有较大差异，如中国消费税征收环节主要在生产端而非消费端、且税率偏低；海外主要国家增值税税率通常为两档，而中国目前为三档；中国...

评论丨优化税制结构,更好适应经济发展需要

其中,所得税、财产税在税收分类时可以划归直接税类;所得税的主体应该是企业所得税、个人所得税;财产税的主体应该是地方税,其中主要是房地产税。合理设置税种在设计税制、设置税种时,应当权衡拟通过税制建设达到的各种目标,如促进经济发展、增加财政收入、调节收入分配和消费、改善税收管理等,统筹考虑各税种的地位...

税制改革向哪些地方去?

增值税和消费税立法应该会在近期完成,而房产税、城镇土地使用税和土地增值税要在接下来五年内完成立法的难度较大。二是与规范税收优惠相衔接,所有税收优惠必须于法有据,要清理违法违规的地方性税收优惠。而接下来税收优惠的重点应该支持重点领域和关键环节,为高质量发展提供支撑。第三,健全直接税体系,完善综合和分类...

新一轮财税体制改革:任务、脉络与共识——深化改革学习系列一...

一是直接税(不可转嫁、重公平,如所得税、财产税),对应间接税(可转嫁、重效率,如增值税、消费税——企业交税但不是负税者,可以通过提高价格转嫁,导致穷人富人都按照同一市场价格购买某种商品时,间接税与其收入比差距大)。十八届三中全会决定要提高直接税比重,我国间接税比重近10年下降近10个百分点,仍占约6成。

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一是直接税(不可转嫁、重公平,如所得税、财产税),对应间接税(可转嫁、重效率,如增值税、消费税——企业交税但不是负税者,可以通过提高价格转嫁,导致穷人富人都按照同一市场价格购买某种商品时,间接税与其收入比差距大)。十八届三中全会决定要提高直接税比重,我国间接税比重近10年下降近10个百分点,仍占约6成。