完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

由于增值税在全国范围内流转,且纳税以“生产地原则”征管,一旦抵扣链条中涉及到跨区域流转交易,便会形成地方政府之间的税收收入和退税义务的不匹配,即销项税的当期收入归属于上游生产地政府,而退税义务却在消费地政府,这使得消费地政府实际上变相补贴了生产地政府。生产地征税原则也是导致过去地方政府间通过税收优惠和土...

深化财税体制改革的科学指引

目前我国增值税、消费税等间接税在税收收入中占比较高,直接税占比偏低,税收调节力度不足,导致税收负担不公平,影响消费行为、经济结构和社会公平。城乡间教育、医疗等基本公共服务供给依然存在显著差异,地区间发展程度不同导致基本公共服务供给能力和质量相差较大的现象仍然突出。支持三次分配协调配套的财税制度还不健全,...

消费税:国内演进与海外经验

消费税属间接税,2023年约1.6万亿元,在一般公共预算收入当中占比7.4%,仅次于增值税(32.0%)、企业所得税(19.0%),略高于个税(6.8%)。我国消费税经过5轮较大范围的调整,税目从最初的11大类扩展到当前的15大类,且主要在生产环节征收。2009年后,消费税对税收贡献上台阶,主因2008-2009年提高成品油消费...

万亿消费税改革路

消费税是典型的间接税,是价内税,作为产品价格的一部分存在,税款最终由消费者承担。《消费税税目税率表》显示,中国消费税的税目共15种,税率从1%至56%不等。一是影响生态环境的消费品,如小汽车、摩托车、成品油、汽车轮胎、木制一次性筷子、鞭炮、焰火、实木地板。二是过度消费不利于健康的消费品,如烟、酒等。三...

消费税知多少?

重要的是,考虑到消费税作为间接税,市场的议价能力是一个影响因素,行业是否新增消费税税负,将根据厂商、经销商、消费者的议价能力而定。如果厂商的议价能力很强,下游经销商的利润空间较小,则无论在生产环节征收消费税还是在消费环节征收消费税,其消费税的计税基础并不会发生较大变化,即消费税税额变动较小。但是,如...

万亿级消费税改革渐进:谁多缴税?哪些地方受益?

卷烟税率分为生产、批发环节,甲类卷烟生产环节为56%加0.003元/支、卷烟批发环节为11%加0.005元/支(www.e993.com)2024年11月4日。白酒消费税包括从量计征、从价计征,如果一瓶茅台酒出厂价格是857元,消费税为100元出头。消费税是中国四大税收之一,由生产商向当地税务机关缴纳。财政部数据显示,2023年,中国增值税、企业所得税、消费税和个人所...

我国第三次调整成品油消费税

朱青认为,在间接税当中,增值税和消费税又有所不同。增值税是对市场上所有流通的商品以及以后的劳务都要征收,它是一刀切的税制。消费税是有选择性的,目前我们国家消费税选择了对14大类产品征收。这14类商品或是奢侈品类,如金银首饰等,或者就是对环境有害商品,比如成品油,汽油、柴油、烟酒等这些商品。

王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

内容提要:区域协调发展依赖强有力的税收协调。作为系统回应,基于生产-交换活动的间接税体系应转换为消费税体系,相应地,税收协调的重点从增值税和所得税移至消费税体系。此举可望全面改善税收政策执行方式,并为税收政策创建适宜的制度框架铺平道路,从而大大增强税收政策促进区域协调发展的效能。

万亿级消费税革新蓄势待发,消费者的钱包是否会受到影响?

其实消费税早就渗入我们日常的生活中。消费者购买买烟、买酒等商品,实际上都缴税了的,只是缴税的比例附加在商品的价格中,普通人不易察觉而已。消费税是国际上普遍采用的对特定消费品和消费行为征收的一种间接税,属于流转税的范畴。在我国,消费税主要在生产环节由生产方所在地主管税务机关缴纳,收入完全归属于中央政...

新一轮财税改革箭在弦上

我国当前仍以间接税为主，2023年增值税、消费税累计占比56.3%。但当前以房产税、所得税为代表的直接税税种不具备成熟的改革条件。当前，经济恢复有所放缓，企业利润承压，税收负担压力较大，居民的就业、收入预期不明朗，企业和个人所得税难以提高税率或征收范围。房地产投资和销售负增长，此时也不适合开征房地产税...