“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!

比如,A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备,B公司员工因此产生的住宿费用由A公司负责,该项费用企业列入业务招待费,此时的住宿费非交际应酬性消费而属于生产性支出,可以抵扣进项税。3、企业应严格区分业务招待费和会议费,不得将业务招待费内容计入会议费税前列支和抵扣,会议费正常情况下需要提供会议时间地点人员、会...

新收入准则应用:向零售商支付广告费的处理

2018年12月11日,财政部会计司发布第一批五个收入准则应用案例,分别为:亏损合同案例、合同负债(涉及不同增值税率的储值卡)、合同负债(电商平台预售购物卡)、合同履约成本(酒店等服务行业的合同成本)、运输服务。2020年12月,财政部发布了第三批新收入准则应用案例,主要涉及三个方面:合同变更与可变对价的判断、基于客...

第三方平台的广告费收入应该如何进行账务处理?一起来看看吧!

根据营改增条例规定,互联网广告属于现代服务业中文化创意类的广告服务,对应税服务按6%交纳增值税。账务处理为:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)6%区别广告费:百度推广费是技术服务费(销售费用-服务费或其他)《企业所得税税前扣除办法》第四十一条对广告费税前扣除规定了条件...

广告费税务扣除比例都是15%吗?

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。2、兼营简易计税方法计税项目的进项税额怎么转出?根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵...

国税总局:向个人售货不得开具增值税发票

发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。同时企业处理筹建期发生的费用时,还需按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第九条的规定进行处理,即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法...

土地增值税与所得税对比分析

(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%其中,扣除项目为:(一)取得土地使用权所支付的金额(www.e993.com)2024年11月8日。(二)开发土地和新建房及配套设施的成本。是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、...

哪些增值税进项可以抵扣,老会计告诉你!一文详解

27、资信证明费28、第三方担保费29、办公用品费30、审计费31、报刊杂志费32、中介服务费33、广告费34、法律咨询服务费二、哪些增值税进项可以抵扣:1、会议费:可以抵扣进项税2、业务招待费:不可以抵扣进项税,"餐费"不可以抵扣进项税3、差旅费:酒店住宿费可以抵扣进项税,,注明旅客身份信息的铁路车...

2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!

至于增值税进项税额的抵扣,虽然在2023年12月31日收到发票,但也可以在2024年1月进行抵扣。3属于2023年的费用但发票开具时间为2024年,怎么处理?分为两种情况:一、一般货物(1)会计处理:收到货物时,按照合同价格暂估入账,并确认相关负债。次年发票收到后进行冲销和成本费用的确认。

减税降费惠企纾困政策(1):这些市场主体免征增值税

1.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税享受主体增值税小规模纳税人优惠内容自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,按以下公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%);适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

新形势下平台企业数据信息服务涉及税费问题的调查分析

以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人;计费方法同《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》的要求;提供应税服务未达到增值税起征点的个人,免征文化事业建设费;增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税的季销售额不超过6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费;营改...