云南驰宏锌锗股份有限公司2006年年度报告
根据新会计准则应将资产账面价值小于资产计税基础的差额计算递延所得税资产,因此调整增加了2007年1月1日留存收益2,889,135.47元,其中归属于母公司的股东权益增加2,840,773.78元、归属于少数股东的权益增加48,361.69元。(2)公司及纳入合并范围的子公司按照现行会计准则的规定计提了存货跌价准备。根据新会计准则...
【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?
盘盈资产是否缴纳增值税,需要明确其是否属于增值税应税行为。《增值税暂行条例》第一条规定:在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。根据暂行条例的规定,共有六大类增值税应税行为,总结如下:销售货物、...
中材节能: 中材节能股份有限公司2023年财务报表审计报告书
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。????购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后??12??个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
需要注意的是甲公司为增值税一般纳税人,则进项税可以抵扣,不构成固定资产初始成本。2.A设备分配占比:750/(750+600+650)=37.5%3.A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。构成了A设备的入账价值则:A设备的入账价值为:1920*37.5%+10+10=740元二、固定资产折旧的...
(上接D42版)深圳市远望谷信息技术股份有限公司 关于对深圳证券...
英唐科技按上述补交地价金额于2018年9月计入无形资产-土地使用权会计科目核算。英唐科技土地的原始成本按照其与规土局签订的土地使用权出让合同中的土地出让金、缴纳的契税等相关税费,作为土地使用权初始入账价值。补充协议未对土地使用年限进行调整,仍为2001年1月9日至2051年1月8日,公司根据会计政策,按50年的使用年...
...股权涉及的辽宁华电铁岭发电有限公司股东全部权益价值项目资产...
????评估对象:辽宁华电铁岭发电有限公司的股东全部权益价值(www.e993.com)2024年9月21日。????评估范围:辽宁华电铁岭发电有限公司的全部资产及负债,包括流动资产、债权投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、流动负债和非流动负债。
2022年中再资产管理股份有限公司高校招聘笔试测试题(无答案)
10、甲公司系增值税一般纳税人。2018年1月15日购买一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款为500万元。增值税税额为85万元。当日甲公司预付了该设备一年的维护费,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税额1.7万元。不考虑其他因素,该项设备的入账价值为()万元。A.585B.596C....
内部交易对合并会计报表的所得税影响
集团内部发生无形资产内部交易后,在编制合并报表时,应将内部交易形成的无形资产所包含的未实现内部销售损益进行抵销,由此产生了暂时性差异。对此,应在合并报表层面确认所得税影响。例8:2019年1月1日母公司将账面价值为4000万元的土地使用权转让给子公司。转让价为4180万元。子公司将取得的土地使用权按40年摊销...
2017中级会计《中级会计实务》考前模拟试题(2)
参考解析:自行研发的无形资产按开发阶段符合资本化条件的支出确认为无形资产,另外因为该无形资产使用寿命不能确定,所以不需要进行摊销,2016年12月31日该项非专利技术的账面价值为300万元,甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备的金额=300-200=100(万元)。
华融国际信托有限责任公司2021年度报告摘要
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,其减值准备的确认标准和计提方法参照固定资产和无形资产。6.2.8固定资产计价和折旧方法6.2.8.1固定资产的计价:固定资产按其成本作为入账价值,其中:外购的固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出;投资者投...