增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省(自治区)有望获得更高增值税收入。第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税由生产型向消费型改革的核心内容是允许企业抵扣其购进设备所含的增值税,这对于当时刚刚加入世界贸易组织的中国来说,很大程度上激励了企业扩大投资和引进国外技术设备,为我国产业结构转型和之后成为世界工厂奠定了坚实基础。三是2012年-2016年期间,“营改增”改革阶段,为配合现代产业发展,解决了不同产业间重复纳...

三中全会改革前瞻:消费税改革的战略深意

今年年初财政预算草案中对于财税体制改革的表述明确为“谋划消费税改革和完善增值税制度”。从近年的改革方向和立法进度来看,目前增值税将在年底进行三审阶段,且有望在今年完成立法,大幅调整的可能性较小,对于增值税制重在“完善”。而消费税连续三年纳入人大预备审议项目,却均未列入立法计划。结合前期国发〔2019〕21号...

消费税:国内演进与海外经验

消费税属间接税,2023年约1.6万亿元,在一般公共预算收入当中占比7.4%,仅次于增值税(32.0%)、企业所得税(19.0%),略高于个税(6.8%)。我国消费税经过5轮较大范围的调整,税目从最初的11大类扩展到当前的15大类,且主要在生产环节征收。2009年后,消费税对税收贡献上台阶,主因2008-2009年提高成品油消费...

万亿消费税改革路

消费税是典型的间接税,是价内税,作为产品价格的一部分存在,税款最终由消费者承担。《消费税税目税率表》显示,中国消费税的税目共15种,税率从1%至56%不等。一是影响生态环境的消费品,如小汽车、摩托车、成品油、汽车轮胎、木制一次性筷子、鞭炮、焰火、实木地板。二是过度消费不利于健康的消费品,如烟、酒等。三...

今年的税制改革,你最关心哪项? - 中国税改大图景_网易财经专题

所谓增值税转型,就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税(www.e993.com)2024年12月19日。在现行的生产型增值税税制下,企业所购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣。全文影响:防止经济下滑,促进企业技术升级从经济学的角度,税收的减少,导致收入增加,刺激总供给...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

1994年税制改革时,中国选择了不允许扣除外购固定资产所含已征增值税的生产型增值税,主要是为了防止财政收入下降和投资过热,但存在重复征税的问题。自2004年7月开始,中国在东北、中部等部分地区先后实行了增值税改革试点,并从2009年开始在全国范围内实施增值税转型改革,主要是允许企业抵扣其购进设备所含的增值税。同时,...

消费税改革——财税改革系列研究之一

因此增值税、选择性消费税等税源地域分布不均匀的税种，可能更加适合中央收税或央地分成。而一般性消费税房产税等，税源分布相对均匀或直接针对属地居民的税收，一定程度可以推动当地政府提高消费、居住环境等公共服务水平，可能更加适合设置为地方税。回顾1994年以来财税改革的线索，城乡间/内外资标准逐步统一、税收法制化不...

聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标

近年来,我国一直在积极推进税收立法相关工作,截止至目前,已有13个税种完成立法,从而增强了我国税制在法律层面的确定性,优化了税收营商环境。尚未完成立法的税种包括增值税、消费税、土地增值税、城镇土地使用税和房产税。其中,增值税和消费税立法已提上日程,全国人大常委会将在今年12月对《增值税法(草案)》进行第三...

【招商策略】历史上的财税体制改革回顾——政策专题

改革后,关税、消费税等8个为中央固定收入;营业税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、契税等为地方固定收入;增值税、资源税等为共享税。其中,由于增值税是税制改革后最大和最稳定的税种,占整个税收比重的43.7%,占流转税的75%,综合各方考虑,决定将其作为中央和地方共享税。但增值税共享的比例,又有“高、中...