警惕!被忽视的“其他权益性无形资产“的增值税处理

增值税税法上的“其他权益性无形资产“定义极为宽泛,远超企业会计准则上的无形资产范畴,有些权利或资产会计账面没有计入无形资产,可能甚至没有入账,但是后续在转让相关权利或资产时,会产生增值税纳税义务。比如转让配额、名称权经营权等。对应的增值税税率为6%,征收率为3%,区别于转让土地使用权无形资产的9%或3%(注...

数据资源入账入表的管理和税收问题

企业出售作为存货的数据资源、处置作为无形资产的数据资源或者出售未确认为资产的数据资源,除了考虑缴纳企业所得税,还应考虑销售或处置行为应缴纳的增值税。现行的增值税法规对于出售数据资源的增值税税目尚未作出规定,是参照“信息技术服务”还是“销售无形资产”,或是参照货物项目进行增值税处理,应尽快作出相关规定。企业...

非货币性资产交换要不要缴纳增值税

根据以上文件规定可知，非货性资产如属于货物、服务（包括劳务）、无形资产、不动产，换出非货性资产方属于有偿销售货物，有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，应以换出非货币性资产公允价值计算缴纳增值税，当换出方为一般纳税人时，如从换入方取得进项发票可以抵扣。二、PPP项目建设运营过程中发生非货币性...

企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“应付账款”等科目。财政部于2017年1月26号发...

增值税、企业所得税、会计的视同销售,三者有何异同?

3.会计上不做收入,但增值税和企业所得税都需要视同销售收入的情形,主要是无偿赠送货物、无偿提供服务、无偿转让不动产或无形资产。企业之间的无偿行为,因会计不做账,很多财务人员就会忽略其中存在的涉税问题,漏缴该行为应缴纳的增值税和企业所得税,而税务风险常常就出现在不经意之间。

业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...

购买办公用品,可以凭购卡发票复印件和购物清单入账,按有关规定税前扣除(www.e993.com)2024年11月13日。3企业外购酒水用于招待和送礼的财税处理一、账务处理公司购买酒水用来招待和送礼,会计做账都是计入:销售费用-业务招待费。(一)一般企业购买后,取得增值税专用发票,即买即用的:...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

企业在货币交易中,以及年度终了时需将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时,产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。14、企业缴纳的各项税金企业缴纳的可在税前扣除的各类税金(不包括抵扣的增值税和企业所得税),以税务机关开具...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

1.A、B、C为公司一次性购入,入账价值共为1900+20=1920元。需要注意的是甲公司为增值税一般纳税人,则进项税可以抵扣,不构成固定资产初始成本。2.A设备分配占比:750/(750+600+650)=37.5%3.A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。构成了A设备的入账价值...

账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?

企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,“通过营业外支出——盘亏损失”科目核算,应当计入当期损益。1、报经批准前:借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备(如有)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(如不属于“...

餐饮业涉税12问12答|财政部_新浪财经_新浪网

其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。因此,该项收入应按照“其他权益性无形资产”缴纳增值税。