公司销售自己使用过的固定资产和旧货,应如何开票缴税?

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。简易计税放弃减税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,可以放弃享受3%征收率减按2%征收增值税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,开具增值税普通发票或增值税...

写一份增值税收入和企业所得税收入差异自查说明

根据《增值税暂行条例》第一条规定:“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。转口贸易的货物都不在我国境内销售,购销两头都属于增值税的境外概念,所以不属于我国的增值税征收范围,无需在...

给各位财务看官整理了小规模纳税人常用的16笔会计分录,记得收藏

借:固定资产贷:银行存款5、购置笔、纸袋等办公用品借:管理费用贷:库存现金(银存)6、支付与销售有关和各项费用借:销售费用贷:现金(银存)7、采购商品,增值税直接记入产品成本中借:库存商品(含税价格)贷:银行存款8、银行手续费等借:财务费用贷:银行存款9、销售货物借:银行存款贷:主营业...

【涨知识】销售自己使用过的固定资产和旧货应如何开票缴税?

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,可以放弃享受3%征收率减按2%征收增值税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,开具增值税普通发票或增值税专用发票。Tips小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,纳税义务发生时间在2023年1月1日至2027年12月31日期间的,可享受3%征收率减按1%征收增值税,按照1%...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。

奂熹说税|购入或租入固定资产、不动产,进项税怎么抵?无形资产呢?

二、购进或租入固定资产、无形资产、不动产增值税进项抵扣的特殊规定从有利于纳税人和便利征管的角度,国家对购入固定资产、无形资产、不动产仅要求是“专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费“的才不可以抵扣,并没有计算分摊转出的规定,也就是说只要一般计税项目用这些固定资产、无形资产、...

昊创瑞通创业板IPO:营业收入真实性成谜,营业成本数据多处矛盾

由表清晰可见,行业可比公司报告期内每一元收入投入的固定资产成本分别为0.54元、0.41元和0.22元,发行人报告期内每一元收入投入的固定资产成本分别为0.09元、0.07元和0.06元,可以说相去甚远。对于此,发行人列举了双杰电气和金冠股份上市前固定资产原值的情况并阐明"在房屋建筑物方面,办公场所主要为租赁取得,自有房屋建...

【关注】“设备更新”“消费品以旧换新”…… 这些增值税知识点请...

推动新一轮大规模设备更新和消费品以旧换新,是党中央着眼高质量发展大局作出的重大决策部署。关于“设备更新”和“消费品以旧换新”等关键词,目前在增值税方面都有哪些知识点?今天申税小微带大家来了解!Part1设备更新销售自己使用过的固定资产税率适用...

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

根据暂行条例的规定,共有六大类增值税应税行为,总结如下:销售货物、提供劳务、销售服务、转让无形资产、转让不动产、进口货物。对照上述六大类增值税应税应为,可以看出,固定资产盘盈,不属于《增值税暂行条例》规定的应税行为,不需要缴纳增值税。02资产盘盈的企业所得税处理...

...营业收入真实性成谜,营业成本数据多处矛盾,疑少计管理人员薪酬

由表清晰可见,行业可比公司报告期内每一元收入投入的固定资产成本分别为0.54元、0.41元和0.22元,发行人报告期内每一元收入投入的固定资产成本分别为0.09元、0.07元和0.06元,可以说相去甚远。对于此,发行人列举了双杰电气和金冠股份上市前固定资产原值的情况并阐明“在房屋建筑物方面,办公场所主要为租赁取得,自有房屋建...