以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理
因此,专利技术投资入股属于转让无形资产所有权,属于增值税的应税范围。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号附件3)第一条第二十六项规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。技术转让、技术开发,是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”...
策略研究丨合同涉税审查:含税价与不含税价,究竟谁划算?
根据《印花税法》第五条规定,应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款。故结合上述规定来看,在合同中关于价款是否含税约定不明的情况下,应当默认为该合同所列价格为不含税价格。三、接受不含税价,采购方真的省钱了吗?举例来说,甲公司(一般纳税人)从乙公司采购一批原材料(货物),乙公...
千万别乱暂估,搞不好会坐牢!|纳税|预提|账务|应付账款|国家税务...
案例:甲公司为一般纳税人公司,7月份购进一批原材料100千克,价款10000元(不含税)。公司预计可以取得增值税专用发票,适用税率为13%。原材料现在已验收入库,但尚未收到发票。①暂估入账借:原材料10000贷:应付账款——XX供应商——暂估10000PS:当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”(简称“六税两费”)二、变化梳理纳税人如何享受“六税两费”优惠?
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...
02316_中级财务会计(一)
14、A企业(一般纳税人)原材料按计划成本核算,甲材料计划单位成本为70元/千克(www.e993.com)2024年10月23日。企业购入甲材料1000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为70400元,增值税额为11968元,企业验收入库时实收980千克,短少的20千克为运输途中定额消耗,该批入库材料的材料成本差异为()元。正确选项1.1800元(V)15、A企业采用月...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
举例:甲公司系增值税一般纳税人,2022年11月份以银行存款购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生第三方安装公司安装费5万元并以银行存款支付。不考虑其他因素,2022年12月份安装完毕达到预定可使用状态...
增值税怎么做账务处理?_高顿教育
二、增值税是什么意思?增值税是以单位或个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。即纳税义务人对外提供产品(包括货物、无形资产和不动产)、服务劳务取得的收入,扣除企业采购原材料,零部件,商品等成本,针对中间的增值额部分缴纳的税款,属于一种流转税。
增值税简易计税(14分钟前更新)
简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项票据,所以[yi]按照进销项[xiang]的方法核算增值税应[ying]纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税[shui]。《财政部税务总局关于部分货物适用增值[zhi]税低税率和简[jian]易办法征收增值税...
(财务管理)增值税扣税凭证及其账务处理
借:原材料1100000应交税金-应交增值税(进项税额)187000贷:银行存款12870003、收购凭证根据现行规定,在四种情况下,一般纳税人购进免税农业产品允许抵扣其进项税额:一是凭取得增值税专用发票注明的税额抵扣;二是凭取得海关完税凭证注明的税额抵扣;三是凭证取得普通发票注明的金额计算抵扣;四是凭购买方即纳税人自行开具...