财政部罚亚太(集团)会计所 暂停经营业务12个月
彭泽城发根据彭泽县税务局出具的《国家税务总局彭泽县税务局关于给予彭泽县城市发展建设集团有限公司有关税收优惠政策的决策》,未计提并缴纳相关税费,所得税费用和应交所得税均为0,且纳税申报表财务数据与审计报告严重不一致。你所在对彭泽城发2022年度财务报表审计中,未识别相关重大错报。??二、审计工作底稿存在虚...
2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析
应交税费—应交增值税—进项税额1287元贷:应付账款11,187元案例2甲公司采购A产品1000件。货款10万,增值税1.3万。该货物由甲公司自行从采购方运输到甲公司仓库。甲公司以6000元(不含税)雇佣乙运输公司承运,并为该批货物购买100元运输保险。(保险运费已支付)12月15日,该批货物运输至甲公司仓库,发现...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
安全生产费用的增值税处理与一般业务的处理,没有本质的区别,按照增值税的相关规定处理即可,在此不再赘述。(二)企业所得税处理安全生产费用所得税处理的规范文件为《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号,以下简称26号公告),具体...
公司提供集体宿舍,会计竟然错误地计入“职工福利费”!
根据增值税规定,租入不动产专门用于职工福利,支付的增值税不允许从销项税额扣抵扣,因此,会计处理为:借:管理费用生产成本制造费用销售费用在建工程贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)情况二、公司为员工报销的体检费用,不能计入“职工福利费”?答案:可以政策依据:根据《国家税务总局关于企业工资薪金...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
5000元是税法的规定,而不是会计的规定!财税〔2014〕75号第三条规定:对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。在这里必须要提醒大家!!!税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业...
公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)510元注意:用手机当做福利发放职工,属于个人性福利,应当并入当月工资代扣“工资薪金所得”的个人所得税(www.e993.com)2024年10月18日。情形三:购买的手机,用于随机当做礼品送给客户,取得增值税专用发票,计入业务招待费,不得抵扣增值税。
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
根据我们上面所说,并非所有餐费都属于业务招待费,而是需要做好区分,以免导致企业多缴企业所得税。但是,我们将餐费计入其他科目时,一定要注意留存好相应的材料,证明业务的真实,否则,实务中,税务检查时可能会面临纳税调增的问题。4、将业务招待费计入其他科目实务中,往往有很多企业为了能够不受到招待费限额的限制,...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠...
个税,降了!9月21日起执行!
2、记账是根据会计制度规定设置会计科目、进行核算的。因此,不管单位采用哪种所得税征收方式,都要做账的。3对于查账征收方式的单位来说,使用收据、白条入账的成本费用不能税前扣除,年终所得税汇算清缴时,要做纳税调整的。而核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题,因为它是按收入计算缴纳所得税的。