纳税申报比对异常被查,补税2347万!务必完成这55个风险点的核查
在这种情况下,如果纳税人既没有收到代销清单也没有收到货款,在“发出代销货物满180天的当天”确认增值税收入,而企业所得税还要等待代销清单的到达,就造成了两者收入的不一致。2、租赁服务3、预收款方式销售大件货物对于一些生产销售周期超过12个月的大型机器设备,增值税和企业所得税确认收入的时点差异较大,造成...
严查未开票收入!“未开票收入”申报,要按这个来!
实务中存在,企业(一般纳税人,下同)向客户(特别是个人)销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产,收取款项后,客户没有索要发票,按规定增值税纳税义务已经发生,应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。二、未开票收入可以不申报吗?不可以!按照相关规定,增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税...
国家税务总局关于发布(出口货物劳务增值税和消费税管理办法)的公告
出口企业和出口货物劳务的范围,退(免)税和免税的适用范围和计算办法,按《财政部??国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)执行。三、出口退(免)税资格的认定(一)出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,填报《出口退(免)税资格认定申请表...
一文了解增值税纳税义务发生时间
●应税销售行为的纳税义务发生时间:为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。●增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、具体规定情形一:销售货物●直接收款方式:无论货物是否发出,均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天为纳税义务发生时间。...
增值税小规模纳税人五种情形合规填写纳税申报表
乙公司季度销售额虽未超过30万元,但开具增值税专用发票的收入需要计算缴纳增值税,不能适用免税政策。因此,乙公司开具普通发票和专用发票的收入部分,需要分开填写申报表。另外,乙公司季度销售额未超过30万元,且没有其他免税项目,无须填报《增值税减免税申报明细表》。
税局紧急通知,数电票申报方式大改!11月起,这是最新最全的开票方及...
1.如果你开具了数电票(增值税专用发票),那么申报时候你需要填写到附表1开具增值税专用发票相关栏次;2.如果你开具了数电票(普通发票),那么你申报时候填写到开具其他发票的相关栏次去(www.e993.com)2024年9月16日。比如,公司2023年2月开具的发票汇总如上,有税控系统开的增值税发票,也有电子发票服务平台开的数电票。
我叫增值税,我又变了!1月1日起,这是新版税率表和抵扣方式!
(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。(2)为了征管的要求,税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票,以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票,如果真的收到了,也没有必要一定退回...
严查未开票收入!“未开票收入”申报,要按这个来!税局明确了!
实务中存在,企业(一般纳税人,下同)向客户(特别是个人)销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产,收取款项后,客户没有索要发票,按规定增值税纳税义务已经发生,应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。二、未开票收入可以不申报吗?不可以!
未开票收入报税被罚!税务局明确!10月起,申报表中“未开票收入...
1、发生未开票纳税义务期间:申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证。2、如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网
按月10万元或按季度30万以上,不管开具普通发票还是专用发票都需要征税:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款提示:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。