欧盟增值税应税交易地点中固定机构的认定——以一起罗马尼亚公司...
协议履行过程中,罗马尼亚公司按约定向德国公司提供服务,德国公司支付服务费并取得由罗马尼亚公司开具的不含增值税的发票。罗马尼亚公司就其取得的服务费,在服务接受方德国公司经营场所所在地德国申报缴纳增值税。2016年年底,罗马尼亚布加勒斯特市税务局(以下简称“布市税务局”)对罗马尼亚公司开展税务检查,检查期间为2014年...
境外企业向境内提供佣金服务,需要缴纳什么税?
在是否缴纳增值税的问题上,境外企业与境外自然人的判断标准相同,即因佣金服务的购买方系境内主体,因此需要缴纳增值税。在是否需要缴纳所得税的问题上,境外企业与境外自然人的判断标准相同,即如果提供佣金服务的劳务全部发生在境外,无需缴纳所得税。如提供佣金服务的劳务全部或部分发生在境内,无论提供佣金服务的是境外...
境外个人在境内为境内企业提供佣金服务需缴纳的税种及承担方
根据财税2016年36号《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(以下称36号通知)规定,境外个人向境内提供佣金服务,需要缴纳增值税。实务操作中,因自然人不存在所谓一般纳税人或小规模纳税人之说,其佣金增值税税率通常按6%缴纳。根据佣金服务的发生地是否在中国境内,判断是否需要缴纳个人所得税。如...
企业之间无偿借款的增值税和企业所得税处理(20240701更新)
1.一般情况下企业(含个体工商户,下同)之间无偿借款、企业无偿借款给个人应视同销售缴纳增值税;2.自然人无偿借款给企业或个人不征收增值税;3.企业之间借款用于公益事业或者以社会公众为对象不征收增值税。4.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为在规定期限内,免征增值税。又根据国家税务总局发布...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
根据上述规定,江苏甲企业和上海丙企业提供建筑服务的工程项目在境外,故甲企业和丙企业均免征增值税;南非乙企业为江苏甲企业提供建筑服务,且服务完全发生在境外,故南非乙企业不征增值税。应当注意:根据《国家税务总局关于发布营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2016年...
2023年11月税收相关热点问答
因此,外贸企业收到的出口退税款不需要并入收入缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年7月6日。5.分支机构是否可以享受企业所得税小型微利优惠政策?现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳...
【老丁解税】支付境外代理费等费用是否需要缴纳增值税?
根据上述规定,如果境外企业或个人向境内提供的服务,属于境内应税行为,则需要在境内缴纳增值税;反之,不需要在境内缴纳增值税。境内和境外应税行为判定的原则02营业税时期,相关政策在界定境内、境外服务(以服务为例,下同)时秉承的原则,是“属人原则+收入来源地原则”。属人原则指境内的单位或个人提供的应税服务...
【涨知识】服务贸易等项目对外支付如何代扣代缴增值税?一文梳理
境内企业支付设计费后,一直将设计成果用在境内房地产开发项目上,则该设计服务不属于“完全发生在境外的服务”,境外企业应按规定缴纳增值税。若境外单位在境内未设有经营机构,则境内企业应履行代扣代缴增值税义务。申税小微财务小王那什么情况需要境内企业来代扣代缴呢?
应先“还原”境外企业税前收入
是否需要扣缴附加税费◎案例◎2023年1月,我国居民企业M公司与甲国N公司签订合同,由M公司向N公司支付100万元的商标使用费,合同约定服务价款为不含任何税费的净报酬,在中国境内需要缴纳的税款均由M公司来承担。根据税法规定,这笔特许权使用费适用的增值税税率为6%。M公司位于市区,适用的城市维护建设税税率为7%、假...
支付境外代理费等费用是否需要缴纳所得税?
根据笔者的理解:如果境外单位或个人提供服务的全环节涉及的地点都发生在境外,则属于“完全在境外发生”,不需要在境内缴纳增值税;如果全环节中涉及某个地点发生在境内,则不属于“完全在境外发生”,需要按照规定在境内缴纳增值税,由购买方代扣代缴。当然,如果企业实际发生类似业务,最好咨询当地主管税务机关,按税务机关的...