营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

因此,按照您描述的情况需要如实缴纳增值税。小编给大家总结一下:1.需要缴纳增值税的情况1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要...

增值税即征即退税款用于向股东分红,是否需要缴税?

每年收到的增值税即征即退税款一直放在公司账户里,没有用在软件产品研发和扩大再生产方面,该公司将取得的增值税即征即退税款作为不征税收入管理,计入营业外收入中,每年企业所得税纳税申报时进行纳税调减处理,打算到第六年仍未使用时,再进行纳税调增处理。但检查该公司账户银行流水时发现,该公司于2020年度向投资方...

“超额业绩报酬”要不要缴纳增值税?

“超额业绩报酬”要不要缴纳增值税?投资管理企业提供资产管理服务,应合规界定“超额业绩报酬”收入的性质,依法申报缴纳增值税。有关各方也要研究促进该领域有关税务处理规范的有效对策。日前,深圳市一家公司(以下称甲公司)向国家税务总局深圳市罗湖区税务局提出留抵退税申请,金额101.8万元。审批人员查询发现,甲公司...

政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?

也就是说,企业取得政府补助,并非一定不缴纳增值税,只要是与销售货物、劳务等相关的,是需要缴纳增值税的。举两个例子:02政府补助缴纳企业所得税吗?根据《企业所得税法》规定,企业取得的政府补助,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。企业取得的政府补助,若不符合不征税收入...

不动产评估中涉及增值税专家提示

在实际应用中,如果各可比交易实例的交易税费不同,可以统一调整为不含增值税价格。然后计算出评估对象的不含增值税评估值,再根据评估经济行为中交易主体适用的增值税税率,计算所应当缴纳的增值税额。2.收益法评估测算采用收益法对单独不动产进行评估测算时,应当按照市场租金的不含增值税价格计算租金毛收入,然后扣除维...

财政部出手!税收新政,逆转局势

按照新版本普通住宅的标准,只需要缴纳9万元,成本降低一半(www.e993.com)2024年11月27日。二手房交易中,北京目前满两年及以上的普通住宅,更是免征增值税及附加税的。房产和土地增值税,说到底是地租经济模式的配套延伸。中国必须摆脱地租经济和土地财政,走一条新路。正如学者卢麒元曾经写下的《超级地租》,痛批香港的地租经济模式,其中提到:...

【涨知识】违约金相关的税收知识,你知道吗?

(一)合同未履行:双方未发生应税行为,不属于增值税征税范围,无需缴纳增值税。(二)合同已经履行:双方发生经营业务活动,销售方收取的违约金属于价外费用,应并入合同价款,需要缴纳增值税。政策依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手...

如果公募基金不再有避税优势?

证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的收入免征增值税,故公募基金的转让价差不需要缴纳增值税。2.其他资管产品税收优惠资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。也就是说资管产品无论是利息收入还是买卖价...

【上海科技成果转化服务手册】第三期 | 新增部分成果转化创新改革...

选择科技成果作价投资递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。因科技成果作价投资选择使用递延纳税优惠政策的,需要注意如下几个问题:(1)递延纳税的技术成果。可以享受递延纳税的科技成果包括专利技术(含...

得与失——名股实债的会计、税务及法律界定

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）明确规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税“各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品...