集团公司“资金池”业务涉税分析
首先,集团公司向超额使用资金的子公司收取利息时,需要按照贷款服务计算缴纳增值税,适用6%税率。对于子公司而言,子公司将存款上拨至集团公司账户从而取得的利息收入,按照贷款服务,适用6%税率,计算缴纳增值税。此外,集团公司向上拨资金的子公司支付利息时,子公司因超额使用资金池资金而支付利息的,符合一定条件的,准予在企...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
实际上,从企业所得税上看,关联一方确认利息收入,另一方按规定进行成本列支,在关联双方实际税负相同的情况下,并不会造成税款的损失;而在增值税上,关联一方不属于集团内企业免征情形的,应就利息收入缴纳增值税,税务机关将按照视同销售要求企业补缴。在关联企业资金无偿拆借案件中,税务机关可能从特别纳税调整的角度,按...
IPO案例之税务洞察 | 集团内部资金池的税务分析
发行人A取得的存款利息收入,属于《中华人民共和国企业所得税法》第六条第五项规定的利息收入,需要并入企业收入总额,按规定计算缴纳企业所得税。2发行人A发生借款利息支出的税前扣除发行人A使用B公司的资金,并按照合同约定向B公司支付借款利息,属于企业的财务费用,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务...
企业司库:营改增之于企业资金池的影响
根据此条款,资金池内因不同法人实体所属的子账户和主账户资金划转而形成公司之间的委托贷款,所产生的利息需要缴纳百分之五的营业税。而且在不同城市,可能需要根据当地的税务规定,在营业税的基础上缴纳河道管理费、城市建设费或教育附加费等。在营改增之前,营业税及其附加是在委托贷款的贷款人(即出资方)收到委托贷款...
一些集团企业运作“资金池”:“常规操作”下如何补缴大额税款?
因此,M公司、N公司之间的资金无偿借贷行为,不用缴纳增值税。但对于关联企业B公司,不属于企业集团内单位,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)相关规定,关联企业之间无偿拆借资金,应视同提供贷款服务计征增值税。在该案例中,A企业和B公司互为关联企业,无论...
集团运用“资金池”融资??:警惕无偿拆借涉税风险
在本案例中,其关联企业之间的利息收入没有实际支付,也没有按照同期同类贷款利率确认收入申报纳税(www.e993.com)2024年6月29日。同时,A企业是高新技术企业,实际税负较低,经进一步测算,M、N公司扣除弥补亏损以外的企业所得税税负,与A企业的企业所得税税负之间仍存在9.8%的税负差,相互之间并未实际支付利息,故税务机关对相关企业资金往来的...
新理财 | 资金集中管理税务筹划
根据财税[2016]36号文附件2的相关规定,不征收增值税项目中有“存款利息”一项,即在财务公司模式下,来自资金池的存款利息等同于银行存款利息,分子公司不需要缴纳增值税。但如果集团公司采用的是结算中心管理模式,在关于存款利息是否需要缴税的问题上尚存在分歧。根据目前相关学术研究与处理惯例,一种大众普遍接受的观点...
新书推荐丨大数据环境下企业涉税案例800问
113.资金池产生的利息收入是否缴纳增值税?114.违约金是否缴纳增值税115.资产重组缴纳增值税的处理116.工程质保金是否需要缴纳增值税117.出租设备收取押金是否需要缴纳增值税118.关联方交易价格不公允如何确定销售额119.房地产企业转让在建工程如何确认销售额120.房地产企业接手开发“烂尾楼”如何缴...