12月热点问题汇编(所得税、财产行为税、征收管理、货物与劳务税)
根据印花税法第五条规定,应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;第九条规定,同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的,按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的,从高适用税率。因此应按合同所列金额缴纳印花税。7.对个人转让存量房时,既不能提供房屋及建筑...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额申报指引纳税人享受增值税加计抵减政策优惠,无需填报《增值税适用加计抵减政策声明》,直接填写《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。增值税及附加税费申报表附列资料(...
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
第五条所称非增值税应税劳务,包括属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。第六条所称混合销售行为的核算,包括分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税...
用人话讲明白:增值税到底是个啥东西?
在商家卖出这个杯子后,所得的226元中,200元是商家的净收入,26元(13%)的增值税是商家代替税务局预收取的,最终是要上缴税务局的。同样,商家从厂家处买入杯子的时候,也是缴纳了13元,13%的增值税的,只不过由厂家代收代缴罢了。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转...
部分加工劳务的发票开具误区
专业化处理后未产生货物的,按照“专业技术服务”适用6%的增值税税率。丙公司处置废弃物并未产生货物,属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率。发票开具时,货物或应税劳务、服务名称栏应为“*研发和技术服务*专业技术服务”。纳税申报时,该项业务销售额及税额应填报在《增值税...
定了!税率提高!8%→10%!4月1日起执行!_企业_资源税_所得
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额,以及进口货物的完税价格计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税(www.e993.com)2024年7月30日。例如进货价200元,售出价500元,净赚的300元要交税。
案例解析:加工劳务的发票开具误区??
其中垃圾处理、污泥处理处置劳务的编码为2010200000000000000.纳税人开具发票时,选择“劳务”税目,发票开具系统会自动在税率栏跳出“13%”,但考虑一般纳税人身份转变或税率调整等特殊情况,可能需要开具、冲红增值税纳税人身份转变前或税率调整前业务,系统允许纳税人开具发票时修改系统默认税率。甲公司应向A建筑公司开具货物...
企业销售行为,增值税销项税额10大涉税问题,建议企业对照自查
6、免税销售,发票开具是否正确享受免税优惠政策,一般是不得开具增值税专用发票的,比如今年疫情期间,酒店,餐饮等生活服务业可选择享受免税政策,但是选择免税,对于免税销售就不得开具增值税专用发票,放弃免税,可继续开具增值税专用发票。7、是否存在不应该开具专票的行为购货方为个人,小规模纳税人不应...
【涨知识】销售自行开发软件产品, 增值税即征即退需要注意什么?
享受软件产品增值税即征即退政策增值税一般纳税人,在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务,对进项税额也有要求:1.对于水、电费、房租等共同成本,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务,难以直接划分的进项税额,按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。纳税人应将...
临时工、劳务工取得收入是否要开发票?应缴纳哪些税费?
一、增值税。按次征收,起征点500元,如纳税义务发生时间在2020年3月1日至2021年12月31日,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;二、城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率3%,地方教育附加费率2%,均以实际缴纳的增值税税额为计税费依据乘以对应的税费率计算。