“其他收益”的核算范围

生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。”...

上市公司2023年度财务报告常见会计问题

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。

不良资产赚钱,税费占“一半”

如果第三方代偿款项为债权本金,则不涉及缴纳增值税;如果代偿款项是利息性质的重组补偿金,则属于增值税纳税范围。存在争议较多的是收款方能否向付款方开具发票。笔者认为,增值税发票开具要求的“三流一致”(票据流、资产流、合同流一致),主要强调的是业务流和发票流一致,即应该由服务提供方开具发票给服务接受方,如果仅...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。

最新!财政部 税务总局:企业兼并重组主要税收优惠政策指引

④债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。2.特殊性税务处理规定。债务重组适用特殊性税务处理的条件包括:①具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。②企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。③企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不...

近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)

登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,设立当月依照有关规定按次申报有关‘六税两费’时,可申报享受‘六税两费’减免优惠(www.e993.com)2024年11月19日。按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日...

厦门金龙汽车集团股份有限公司 2024 年半年度报告

其他收益变动原因说明:主要是本期增值税进项税加计抵减计入其他收益增加的影响.公允价值变动收益变动原因说明:主要是本期交易性金融资产公允价值变动收益增加.信用减值损失变动原因说明:主要是预计担保损失计提和应收账款坏账准备计提增加.资产减值损失变动原因说明:主要是存货跌价准备计提和合同资产减值损失计提增加....

《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》186个案例目录

案例13-09重组相关的支出是否应属于资产处置收益案例13-10变电站征迁补偿款的会计处理案例13-11执行“解释第15号”后,固定资产达到预定可使用状态前试运行产出产品的会计处理问题案例13-12处置其他权益工具投资相关增值税的会计处理案例13-13合伙企业未分配收益确认递延所得税的问题...

冀东水泥: 唐山冀东水泥股份有限公司2024年面向专业投资者公开...

每??10??股派发现金红利??1.50??元(含税),不送红股,不以公积金转增资本。本次分配股利事项不会对发行人还本付息能力产生重大不利影响。十六、发行人董事长或者总经理、三分之一以上董事、三分之二以上监事发生变动,或者董事长、总经理无法履行职责的情况...

关于企业重组税务处理13个疑难问题解析

一、根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)规定:“纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。