税路通·渝税通丨中资企业境外发债涉及哪些国际税收事项?看这里
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,不属于增值税征收范围。中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。(2)适用税率根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十五条、...
境外个人在境内为境内企业提供佣金服务需缴纳增值税及个人所得税
实务操作中,因自然人不存在所谓一般纳税人或小规模纳税人之说,其佣金增值税税率通常按6%缴纳。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条和第三条,境外个人向境内企业提供佣金服务,是否需要缴纳个人所得税,取决于其劳务发生地:如劳务发生在中国境外,不需要缴纳个人所得税;如劳务发生在中国境内,需要缴纳个人...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
根据上述规定,江苏甲企业和上海丙企业提供建筑服务的工程项目在境外,故甲企业和丙企业均免征增值税;南非乙企业为江苏甲企业提供建筑服务,且服务完全发生在境外,故南非乙企业不征增值税。应当注意:根据《国家税务总局关于发布营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2016年...
企业给国外个人支付的佣金,需要代扣代缴增值税、所得税吗?
支付国外个人的佣金,如果提供的是完全在境外的服务,不征增值税、不缴纳企业所得税。1.根据个人所得税法实施细则:第五条下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(一)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;个人在境外提供的劳务,不属于来源于中国境内的所得,不交个人...
2023年11月税收相关热点问答
因此,外贸企业收到的出口退税款不需要并入收入缴纳企业所得税。5.分支机构是否可以享受企业所得税小型微利优惠政策?现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳...
哪些支出不需发票可以在企业所得税前扣除?
企业发生的境内支出,如果不属于增值税的应税项目,不需要凭发票税前扣除的,这样的情形有很多,常见的不需要发票的支出有:(一)工资薪金支出财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税(www.e993.com)2024年7月30日。
支付境外代理费等费用是否需要缴纳所得税?
根据笔者的理解:如果境外单位或个人提供服务的全环节涉及的地点都发生在境外,则属于“完全在境外发生”,不需要在境内缴纳增值税;如果全环节中涉及某个地点发生在境内,则不属于“完全在境外发生”,需要按照规定在境内缴纳增值税,由购买方代扣代缴。当然,如果企业实际发生类似业务,最好咨询当地主管税务机关,按税务机关的...
企业取得不合规发票怎么办?点击查看企业所得税税前扣除凭证热点...
境外公司给企业提供服务,境外公司无法开具发票,如何取得税前扣除凭证?答:企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。7企业取得的增值税普通发票没有开具纳税人识别号,销售方已经注销,相关支出应如何进行税前扣除?
支付境外借款利息如何扣缴税款?
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),境内企业向境外企业支付借款利息,需要按照6%的税率代扣代缴增值税。此外,根据《城市维护建设税法》(主席令第五十一号)和《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部税务总局公告2021年第28号)...
成都税务发布80条税费政策措施清单服务经济高质量发展
????围绕落实“高水平对外开放要有力有效”,《80条》主要从“打造开放合作大平台”“拓展国际国内大市场”“更大力度吸引和利用外资”“建设国际消费中心城市”三个方面,梳理“对境内企业提供国际运输服务适用增值税零税率优惠政策”“提高出口退税办理效能”等9项政策措施。