“营改增”对企业的影响及对策
营业税与增值税密切相关,对产品征收增值税,对服务征收营业税,而营业税的服务范围与企业的生产经营密切相关,例如,企业生产经营过程向银行贷款产生的利息支出,因为银行属于“金融保险业”要交营业税,因此利息支出就不能进行进项抵扣。从这个例子可以看出营业税的存在造成增值税抵扣链条的断裂,对企业而言形成重复征税,加大企...
金融机构向小微企业和个体工商户发放900万元小额贷款利息收入...
为继续加大对小微企业的支持力度,推动缓解融资难、融资贵问题,财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号)。我行向小微企业及个体工商户发放900万元小额贷款利息收入,如何适用免征增值税政策呢?一起来学习吧↓税务总局新媒体、浙江税务联合制作原标题:《金...
企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!
企业购进的贷款服务的进项税不得从销项税额中抵扣。但最新的《增值税法(征求意见稿)》中取消了贷款服务不得抵扣进项税这一条款。二、企业所得税根据企业所得税法的相关规定,只要是企业发生的合理的支出,均可以税前扣除。而无息借款不涉及收入/支出问题,故不涉及企业所得税问题。三、印花税根据《印花税法》附...
3点要注意!长期挂账的往来款,这么处理!
凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。2.增值税与附加税个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支...
银行手续费发票可以网上申请了!税局正式明确!没有发票的,一律不得...
4、银行贷款利息、贷款手续费能抵扣进项税吗?不可以!财税[2016]36号规定下列四类服务不得抵扣进项税:5、取得的利息收入需要给银行开票吗?不需要。细心的小伙伴会问:我付给银行的利息,银行需要给我开发票,那我从银行取得利息,是不是也得给银行开发票呀,非也,是否开具发票要看是不是增值税的应税项目~...
...总局:小微企业和个体工商户税费优惠政策指引_增值税_支持_纳税人
15.为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策16.金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策17.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税政策18.金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策19.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策20.金融企业涉农和中小企业贷款损失...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...
小微企业、个体工商户融资1000万以下的税收优惠政策
根据上述四文件规定,自2018年12月1日至2027年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税:(一)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的,利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)的单笔小额贷款...
财政部、税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费...
15.为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策16.金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策17.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税政策18.金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策19.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策...
税局明确了!5月起,长期挂账的往来款,这么处理!
凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。2.增值税与附加税...