【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险...

税局官方解答增值税和企业所得税的跨年收入应如何确认

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。对已确认租赁相关使用权资产递延所得税负债的,应同时考虑...

税局官方总结销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认

上海税务:您好,因为销售货物发出及结算方式不同,增值税和企业所得税收入确认时间也会有所差异。销售货物的跨年收入在增值税和企业所得税的纳税义务发生时间上具体是如何规定的?申税小微对相关规定进行了梳理,快来了解一下吧~主题销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认来源上海税务正文内容一、增值税...

开了发票以后,可以暂时不确认收入吗

这时候,虽然开具了(普通)发票,但不发生增值税纳税义务,也无需确认收入(持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票)。另外,建筑企业、房地产开发企业等预收款,也是类似情形(当然,收款时会发生“预缴”义务)。

大连百傲化学股份有限公司关于上海证券交易所对公司对外投资暨...

注:表格中交易金额统计口径,对于从国外供应商购买商品,不包含进口增值税金额,因进口增值税直接向中国海关缴纳,而非向供应商支付;对于从国内供应商购买商品,则包含增值税金额,因其增值税向供应商支付,与期末预付账款余额、期末应付账款余额对应(www.e993.com)2024年11月27日。截至2024年9月30日,2023年末大额预付账款已入库422.63万元,占比100.00...

民办学校按学年收取学费,收入要如何确认?

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”民办学校在收款的当时即达到增值税纳税时点,学校若为月度申报的,收款当月即应申报;学校若为季度申报的,收款当季即应申报;符合条...

印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

指标异常存在，少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。2、稽核比对的数据来源：《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，（包括会计上的主营业收入和其他业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。（1）一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税...

2023年注册会计师行业业务收支分析报告

审计类业务中,财务报表审计(含年报审计和中报审计)、专项审计和内部控制审计收入分别达到529.4亿元(同比增长0.85%)、271.5亿元(同比增长2.35%)和13.13亿元(同比增长17.55%)。财务报表审计、专项审计和内部控制审计三项收入共占审计类业务收入总量的91.90%,占行业总收入的73.55%。内部控制审计业务收入增速较快。非审计类...

新版电子税务局,出现申报比对了!

少记、漏记收入、延迟确认收入四、超出预警值的正常情况1.两税种纳税义务发生时间不同,如约定分期收款,本年度收取50%,但一次性开具了全额发票的情形。2.增值税视同销售,企业所得税不视同销售,如销售代销货物、将货物交付其他单位或者个人代销等。