改签费可以抵扣增值税吗?税务局最新回复!
借:管理费用-差旅费1348.62应交税费-应交增值税(进项税)121.38贷:现金/银行存款1470解析:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%,不包含民航发展基金。误区六:国内国际机票都可以抵扣案例:公司员工去境外出差产生的机票费用,金额1470元(票价1320元、燃油附加费(YQ)100元和民航发展基金...
申报方式大改,纳税期限调整!税局刚刚通知!
贷:应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金注:财政部会计司明确,企业根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)的规定,应缴纳的残疾人就业保障金,应当计入“管理费用”科目。(2)缴纳残疾人就业保障金借:应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷:银行存款...
9月申报方式大改,纳税期限调整!税局正式通知!
借:管理费用贷:应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金注:财政部会计司明确,企业根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)的规定,应缴纳的残疾人就业保障金,应当计入“管理费用”科目。(2)缴纳残疾人就业保障金借:应交税费—应交残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷:...
近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)
第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期...
分支机构能享受小微企业所得税优惠吗?近期企税热点问题
答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号,以下简称《实施条例》)第二十七、三十条规定:“企业所得税法第...
招待费中的进项税就都必须转出吗?
借:管理费用-业务招待费借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款很多人看到这种分录就产生疑问,业务招待费的进项税还可以抵扣?中华人民共和国增值税暂行条例:第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务...
税局提醒!今天起,发票没有这“3个字”,统统都不能报销!一律退回!
国家早在2018年就发布了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》。公告中明确,加油票上包含以下内容才算合规:1、成品油发票左上角必须有“成品油”三个字。2、发票上必须有商品和服务税收分类编码,且编码是属于成品油大类的。3、成品油发票“数量”不能为0(红字发票除外),“单位”必须是“吨”或“...
公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)90元04残保金计入“税金及附加”还是“管理费用”?划重点:1、按规定应该缴的残保金计入“管理费用”科目;2、收到的奖励计入“其他收益”科目;3、滞纳金计入“营业外支出”科目。扩展:目前“税金及附加”科目的核算范围包括以下8种,请会计们不要记错。
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
经检查你公司提供的相关凭证等资料发现,你公司2019年度管理费用合计1574833.51元,其中业务招待费97486.92元,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”,...
出版行业深度报告:详解所得税政策变化对出版业绩影响机制及投资启示
2024Q1总营收同比增长0.2%至330亿元;归母净利润同比下滑26%至26亿元。行业整体毛利率、销售费用率、管理费用率均保持稳定,归母净利润的大幅变化主要由递延所得税费用引起。文化转制企业的企业所得税优惠于2023年底到期,2024年税率提升:自2003年开始,文化转制企业享受免征所得税、增值税、房产税等政策,执行时间为5...