增值税进项税额转出6大知识点
增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品(5.370,0.00,0.00%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位...
即日起,这是增值税新版税率表和抵扣方式!
一般纳税人凭票抵扣进项税,但是对于购进农产品需要计算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,我们具体来看:①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购...
为什么增值税会这么高?是怎么抵扣的?哪些环节出了问题?
销项税和进项税,可以近似的认为是个正反面,销售方销售货物或服务,产生销项税,销售方开给客户的增值税专用发票,对于客户而言,经过客户认证就形成了客户的进项税。销售方作为采购的一方出现,采购所需的货物或服务就产生了进项税。四、什么是增值税抵扣?就是允许企业以合法进项凭证所载明的税额,作为增值税应纳税额...
确定取消!停止缴纳!税局刚刚宣布!
由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转出。3、转出借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)25.8万贷:应交税费-未交增值税25.8万转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的。
虚开增值税专用发票罪案件审判要点探析
增值税是对商品生产和流通各个环节新增价值或商品附加值征税,属于流转税,道道计征,但不重复计征。一种商品的增值税率一旦确定,同一纳税人在一个生产流通环节购进货物或者接受应税劳务时负担的进项税额正是上一环节销售方销售货物或者提供应税劳务时负担的销项税额,而税款抵扣制可使每一环节应缴增值税转嫁给下一环节...
纳税答疑 2024年7月 第3期 总第286期|销项|增值税|纳税额|国家...
答:《增值税暂行条例》(国务院令第134号,国务院令第691号于2017年11月19日第二次修订)第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额(www.e993.com)2024年9月11日。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在...
最严稽查来了!612户被查!9月15日起,这10种情况不要有了!
1、增值税收入长期大于企业所得税收入;2、税负率异常;注意了,以下几种情形,企业非常可能被查。(1)企业税负与本企业不同期间,与同行业其他公司对比,变动异常,过高或过低。(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
小规模纳税人到底能不能收专票?
小规模纳税人可以收专票,但是不能抵扣进项。一、小规模纳税人取得专票可以抵扣吗?不可以。一般纳税人取得专票,可以作为进项税额,用于抵扣销项税额,从而减少应缴纳的增值税。但是小规模纳税人采用的是简易计税方法,不存在抵扣进项的说法,即使取得增值税专用发票也不得抵扣进项,所以取得增值税专用发票与普通发票的作用...
进项税大于销项税怎么结转?
月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...