居民企业处置股权的企业所得税问题
企业转让股权时,会涉及印花税及企业所得税的处理,如果转让的是上市公司股权,还涉及金融商品转让增值税;如果企业通过减资、撤资或清算的方式收回股权投资,一般仅涉及所得税。本文主要讨论居民企业处置境内企业股权的企业所得税问题。一、股权转让中的税务问题(一)基本规定1.股权转让收入企业所得税法》第六条规定...
中国海油:对非居民企业股东派发股息需代扣代缴10%企业所得税,港股...
谢谢。公司回答表示:??根据相关法律法规,公司向名列港股股东名册的非居民企业股东派发股息时,需代扣代缴10%的企业所得税。通过港股通购买或直接在香港开户购买公司港股股票,均在上述范畴内。具体内容请参见公司2024年5月8日发布的《股票发行人现金股息公告》。在上述基础上,中国证券登记结算有限责任公司按照有关规...
非上市企业股权激励的所得税税收政策简析
分红:根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定“企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。”...
境内合伙企业分配利润,境外合伙人能否享受税收协定待遇?
编者按:我国合伙企业缴税的方式是“先分后税”,因此投融资平台型的合伙企业通过转让股权等资本运作方式获取利润分配给个人合伙人时,如果取得收益的个人合伙人是中国税收居民,通常要按照经营所得5%至35%的税率缴纳个人所得税。如果取得收益的个人合伙人在境外是非中国税收居民的,是否要比照居民个人纳税,还是另有税收协定...
问答|@外资企业,最新稳外贸稳外资税收政策有哪些?
20.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税21.符合条件的非居民纳税人享受协定待遇22.中外合作办学免征增值税23.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务免征增值税24.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务免征企业所得税25.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务免征增值税...
毕马威:消费品行业企业赴港上市常见架构和税务考量!
受香港外地收入豁免征税机制(FSIE)下持股免税机制的保护,通常情况下,有资格享受内地和香港税收安排股息优惠待遇的香港控股公司,其在香港收取的股息收入应继续享受香港利得税免税处理(www.e993.com)2024年10月20日。5.境外退出阶段的所得税影响非居民企业股东在上市前发生境外层面的股份回购、换股、股权转让等行为,在中间层海外公司经营实质不足、...
看美股眼红,开始投资美股?请问交税了吗?
3号公告主要就取得境外所得所涉及的以下有关居民个人所得税政策予以明确:境外所得的判定应纳税额的计算境外所得税税额的抵免办法相关征管规定涉及到中国居民投资美股的收益,应该有两项:(五)是从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得,比如宋先生持有马来西亚某企业股份,从该企业取...
内地个人和公司买卖港股需要缴税吗?通过香港公司竟然更省税!
对于股票买卖所得收入,公司需要在当期确认并计算企业所得税,税率为25%。内地公司持有上市公司股票期间取得的分红是否需要交税的问题,根据企业所得税法的规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于所得税免税收入,因此分红部分无需交所得税。但是需要注意的是,如果公司持有上市公司股票不足12个月...
锦囊⑩:助力外资发展 境外投资者取得股息分红可享受国际税收优惠...
2.在中国境内投资新建居民企业;3.从非关联方收购中国境内居民企业股权;4.财政部、税务总局规定的其他方式。(二)境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。(三)境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的,相关款项从利润分配企业的账户...
非居民个人所得税政策百问百答(必须收藏)
(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得;(6)由中国境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的稿酬所得。14.如何划分中国境内、境外的工资薪金所得?答:个人取得归属于中国境内(以下称境内)工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。境内工作期间按照个人在境内...