上游走逃,发票被认定为虚开、异常凭证怎么办可以不做进项转出?
进项税金大于销项税金的,还应当调减其留抵的进项税款。1.12利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的,应当依法追缴税款,处以骗税数额五倍以下的罚款。1.2已接收虚开发票但未抵扣1.21纳税人取得虚开的专用发票未申报抵扣税款,或者未申请出口退税的应当依照《中华人民共和国发票管理办法》及有关法规,按所取得专用发票的份...
解读| 跨境电商卖家必知的出口退税
退:生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。三.出口退税需准备的材料、资格、形式与流程出口退税需要准备哪些材料?出口退税需要以下资料,包括采购合同,采购增值税专用发票,装箱单,代理报关委托书,报关单,销售合同,出口发票,形式发票以及物流提运单以及结汇水单或...
最新总局:回答增值税加计抵减政策21问
将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”上述规定是考虑到留抵税额是纳税人负担的尚未抵扣的进项税额,抵扣是纳税人应有的权利,但加计抵减额是根据可抵扣进项...
我叫增值税,我又变了!1月1日起,这是新版税率表和抵扣方式!
只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。因为,一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税,而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税,不涉及进项税的问题。这里需要注意两点:(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不...
税局紧急通知,数电票申报方式大改!11月起,这是最新最全的开票方及...
(3)蓝字发票税收优惠类标签中,“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时,不允许发起冲红;(4)发起红冲时,如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时,不允许发起红冲。这里有几个红冲问题再说详细一点:(1)双方都是税控,走税控...
2023年10月税收相关热点问答
(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣(www.e993.com)2024年9月11日。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
增值税增量留抵退税政策作为一项制度性的安排,仍然是有效的,其依据是《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号),该文件适用于所有行业所有类型企业。1退税比例允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
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九、进项税额变动率高于销项税额变动率1.计算公式:指标值=(进项税额变动率-销项税额变动率)/销项税额变动率;进项税额变动率额=(本期进项-上期进项)/上期进项;销项税额变动率=(本期销项-上期销项)/上期销项。2.问题指向:纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率,纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额,应重点核...
最严稽查来了!612户被查!9月15日起,这10种情况不要有了!
1、增值税收入长期大于企业所得税收入;2、税负率异常;注意了,以下几种情形,企业非常可能被查。(1)企业税负与本企业不同期间,与同行业其他公司对比,变动异常,过高或过低。(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
懵了!税负率过低被约谈!2024年税负率参考标准来了!
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额举个例子:老王在县城里开办了一个商贸公司,为增值税一般纳税人,本期销售收入1000万,供应商也均为一般纳税人,采购成本600万元,其他成本共计208万,不考虑其他影响因素。以此来计...