增值税发票64个实务问题
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“十二、关于餐饮服务税目适用纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照‘餐饮服务’缴纳增值税。”5.小规模建筑公司开给甲方发票含税50万元(专票税率1%),收到劳务分包普通发票10万(税率1%),申报税款,...
策略研究丨合同涉税审查:含税价与不含税价,究竟谁划算?
方案一:按照不含税价1000元计算,乙公司向甲公司出具收据,不出具增值税专用发票。方案二:按照含税价1130元计算,乙公司向甲公司出具增值税专用发票。直观上看,第一种方案中明显比第二种方案要便宜,基于直观利益,也有公司选择接受了收据和不含税价款。但实际上此种选择方案下,忽略了增值税为流转税的价值属性,也...
税局提醒!这种发票,不要开也不要收!已有企业被罚20万!
某一般纳税人A从事餐饮行业,因客人大部分是散客,就餐后一般没有索要发票,6月取得的60万元不含税销售收入中,有40万元未开具发票,那么A企业在申报增值税时,这40万元应该如何处理呢?《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天,A企业收取餐费的当天就应当承担...
新电子税局升级调整!税局刚刚通知!
案例一:某一般纳税人A从事餐饮行业,因客人大部分是散客,就餐后一般没有索要发票,6月取得的60万元不含税销售收入中,有40万元未开具发票,那么A企业在申报增值税时,这40万元应该如何处理呢?《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天,A企业收取餐费的当天就...
开发票要加税点是否合法?税局这么回复 !
从税务局的回复来看,开发票要加收税点这个事本身并不合理,但企业在日常经营中,也确实会遇到对方加收税点开票的事情,反映到合同上,就是:含税价!一旦遇到含税价的合同,我们怎么判断是否对企业有利呢?下面小编就给大家好好说一说。02如果开票要加税点...
火车票、飞机票不用再打印报销了!税务局通知!
铁路旅客运输的进项税额=票面金额/(1+9%)×9%例如:纳税人A取得一张火车票,票面金额是300元,可以抵扣的进项税是300/(1+9%)×9%=24.77(元)(www.e993.com)2024年10月10日。03、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%...
增值税专用发票上注明的价款含税吗?这些你一定要清楚!
第一联:记账联,即销货方的发票单,为销货方的记账凭证,即卖方销售货物的原始凭证。发票正面的“税额”是指销项税额,“金额”是指销售货物的“不含税额的价款”。发票一式三联且具有复印功能,可一次开具,三份内容一致。第一份为记账联次(供销货方记账用);...
满妹子说税|发票备注栏的正确填写方法,您知道吗?
按照现行规定适用差额征税办法缴纳增值税且不得全额开具增值税发票的,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。
国家税务总局北京市税务局关于发布《增值税发票分类分级管理办法...
第四条本办法所称的增值税发票(含纸质发票和电子发票)是指通过增值税发票管理系统开具的发票,具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。第二章纳税人分类第五条根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和税法遵从度等因素,将使用增值税发票的纳税人分为三类,分别为特定纳...
专用发票认证后,就可以抵扣增值税吗?
1、专用发票认证了就可以抵扣增值税吗?纳税人取得用于不能抵扣的项目,取得的增值税专用发票认证了也不能抵扣。取得不能抵扣进项的专用发票,建议先认证后,认证后再把进项税额转出。把不能抵扣的增值税专用发票认证,还有一个好处:不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项...