企业没有工会,也要交工会经费吗?税局最新答复来了!
2、实际发生额分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额,公司10万全额拨付给工会,所以,这里的实际发生额应该填写10万。借:应付职工薪酬--工会经费10万贷:银行存款10万注意,这里需要取得合法的扣除凭证,《工会经费收入专用收据》3、税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1...
生产成本不进利润表?揭秘财务思维的误区!
除季节性的生产性企业外,制造费用期末应无余额。另外,既然已经给大伙提到了生产成本、制造费用这些概念,那么,就再节外生枝地给大伙说说名不符实的增值税:商业企业买进卖出,增值税的确是对增值额征税。但换到制造业,增值额就严重扭曲了,可以说,中国制造业实际增值税税率远不止所规定的比例。我们知道,产品成本...
最新资产负债表、利润表编制要点梳理
3.“存货”项目,除原填报内容外,还包括初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的合同履约成本,根据“合同履约成本”科目的明细科目分析填列,已计提减值准备的,还应减去“合同履约成本减值准备”科目中相关的期末余额。“应收账款”项目,反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活...
现金流量表常见问题汇编
CAS31号准则规定,企业缴纳的税费款项在现金流量表中一般列报在“支付的各项税费”。关于退税,常见的有两种情况,一是退回多缴纳的税款,通常作为“支付的各项税费”的抵减项,例如,企业所得税汇算清缴后,税务机关退回多缴纳税额;二是增值税留抵退税、出口退税等情况下,通常列示在“收到的税费返还”项目。根据财政...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。三、我公司已按规定享受了其他税收优惠政策,还可以叠加享受“六税两费”减免...
租赁负债金额小于租赁付款额金额正常吗?
“租赁负债”是一级科目,下面包括两个二级科目:(1)租赁付款额;(2)未确认融资费用(www.e993.com)2024年7月25日。(1)“租赁负债-租赁付款额”——是记录承租方在租赁期间或租赁结束时需要支付的租金和留购款项,直接按照终值金额确认,作为一项负债,余额在贷方。如果承租人是可以抵扣进项税额的一般纳税人,“租赁付款额”就是前述的不含税金额。
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
科目上,应交增值税科目余额就是0了,4月所属期申报表填写如下:主表:附表2附表53、2022年5月,公司实现销项税100,无进项。分录如下,注:这里分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100...
转让二手车的税务处理
上述三项税费,根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号),2027年12月31日以前,对增值税小规模纳税人减半征收。3.企业所得税固定资产处置,账务上需要通过“固定资产清理”科目核算,最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收...
广东经济普查小课堂 | 第二十期:工业生产报表培训
填报的步骤为:一是明确企业生产产品和流程,并确定涉及的工业行业小类;二是按照入库单和出库单计算产品产量;三是按照销售明细和发票计算产品的不含税销售单价,同时计算加工费收入;四是按照科目余额表或资产负债表计算自制半成品、在制品期末期初差额价值;五是整理企业凭证资料并填写统计台账,计算企业按工业行业小类分工业...
【猎银财税报】1129期:我国现行18大税种对应的会计处理
在销售阶段,销售价格中不再含税,如果定价时含税,应还原为不含税价格作为销售收入,向购买方收取的增值税作为销项税额。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收...