一文了解增值税“视同销售”

2.购进的货物用于集体福利、个人消费不属于视同销售情形,取得进项税额不得从销项税额中抵扣。3.自2019年1月1日至2025年12月31日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税。二、货物...

房地产开发企业增值税要点梳理

由于增值税实行凭专用发票抵扣税款的办法,购买方在取得销售方开具的专用发票后,即使尚未向销售方支付相关款项,仍然可以按照有关规定凭专用发票抵扣进项税额。因此,如果再以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天作为销售方的纳税义务发生时间,就会造成增值税的征收与抵扣相脱节,即销售方尚未申报纳税购买方已经提前抵扣...

先进制造业企业加计抵减,不可抵扣的进项需转出

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。由上可知,该企业在计算加计抵减额时,要将不可抵扣的进项做转出处理。在这个案例中发现,企业会计人员因对加计抵减的政策理解有误,将用于职工福利的...

税务稽查的11个异常指标

则可能存在虚抵进项税额,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。

业务招待费,聪明的财务这样操作

1、招待用借:销售费用-业务招待费(取得专用发票价税合计金额)贷:银行存款注:购入时取得用于不得抵扣专用发票进项税额,可以价税合计入账,在发票综合服务平台上勾选认证不抵扣即可。2、送礼借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等,这些支出也不需要取得员工开具的发票,提供发放明细表、付款证明等,可以税前扣除(www.e993.com)2024年11月9日。根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定:个人取得的福利费、抚恤金、救济金,免纳个人所得税。

2024年4月税收相关热点问答

这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,应用于生产经营所需,如属于集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

商品打折促销,涉税管理不能“打折”

企业所得税方面,国税函〔2008〕875号文件规定,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

揭阳日报:注意!不是所有进项税额都可以抵扣

增值税暂行条例第十条规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,相应的进项税额不得从销项税额中抵扣。可见,A公司将自产产品对外捐赠并享受免征增值税的,其捐赠部分对应的进项税额不能从销项税额中抵扣。已抵扣的,应当将该项的进项税额从当期的进项税额中扣减。

总局公告:企业所得税这些扣除抵扣变了

2.如果捐赠属于简易计税缴纳增值税,不得抵扣。比如捐赠罕见病药品,可以按照简易计税缴纳增值税,捐赠运费、保险费、人工费用其对应的进项税额不得抵扣。3.如果捐赠属于一般计税方法缴纳增值税,捐赠运费、保险费、人工费用其对应的进项税额可以抵扣。二、关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题...