【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

若未完成2023年度企业所得税汇算清缴申报的,则季度预缴时无法弥补,因为申报系统设定了填报规则(没有完成2023年度汇算清缴,系统也不会知道你到底还有没有可弥补亏损)。二、弥补亏损的期限一般企业是5年。高新技术企业或科技型中小企业,以及国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业是10年。此外,受新冠疫情...

企业预缴申报第四季度企业所得税时,可以享受研发费用加计扣除优惠...

因此,第四季度发生的研发费用,企业在办理当年度企业所得税汇算清缴时享受加计扣除。

一文理清企业所得税(查账征收)预缴之常见误区

纠正:预缴可以弥补以前年度亏损。但是要注意,一季度企业所得税预缴时,还没有完成上年汇算清缴的话,季度预缴无法得到上年亏损数据,因此系统无法弥补以前年度亏损。误区六:当年设立的分公司需要到分支机构所在地预缴企业所得税。纠正:根据国家税务总局公告〔2012〕57号规定:新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳...

【实用】企业所得税预缴申报需要注意哪些内容?

纳税人需要完成上年度汇算清缴申报后,预缴申报时才可以弥补以前年度亏损,且系统将自动计算和填写第9行“减:弥补以前年度亏损”栏次信息。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)《国家税务总局关于印发<跨地区经...

企业所得税汇算清缴进行时,4个案例教你填报,值得一看

第一季度预缴填写小王公司于2022年12月购买并投入使用一辆原值为80万的车,税法上想享受一次性扣除。会计上按4年折旧,没有净残值,2023年4月申报企业所得税预缴时如何填写[A201020]资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表?由于固定资产在投入使用的次月一次性扣除,虽然单位是2022年12月购买,但应该放在2023年度扣除。

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标(www.e993.com)2024年12月19日。提醒:1.小型微利企业不区分征收方式,查账征收、核定征收,均可享受减免政策。2.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受减免政策。

企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。此外,在这里提醒两点:一是不能完全以发票开具的时间作为业务发生的时点...

2024年4月税收相关热点问答

根据《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)规定,《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,是指当年具备资格的企业,其前5个...

新变化:汇算清缴这些表无法更改?

更改方式:联系管理所更正上年度申报。6.A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行“以前年度累计结转扣除额”数据来源:上年度本表第13行值。更改方式:联系管理所更正上年度申报。7.A106000《企业所得税弥补亏损明细表》以前年度第1列至第8列数据...

所有个体户注意了!3月31日前必须完成这件事,税局紧急通知!

全年应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。