新公司法对出资、减资、弥补亏损的新规及减资补亏的税务问题探讨

在新公司法颁布前,对于通过减资方式弥补亏损公司应如何进行企业所得税处理有两种观点:一种观点认为减资款股东不收回,而是作为对公司的资本性投入再次投入到企业中,不属于企业的应税收入,无需缴纳企业所得税,主要依据是《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号):“(...

促进科技创新的企业 所得税优惠政策科普

允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号...

【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

若未完成2023年度企业所得税汇算清缴申报的,则季度预缴时无法弥补,因为申报系统设定了填报规则(没有完成2023年度汇算清缴,系统也不会知道你到底还有没有可弥补亏损)。二、弥补亏损的期限一般企业是5年。高新技术企业或科技型中小企业,以及国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业是10年。此外,受新冠疫情...

【涨知识】政策+案例,了解企业所得税亏损弥补顺序

您好,收到您的问题,申税小微这就为您答疑解惑。举例A企业为餐饮公司,2019年度-2020年度连续两年亏损,2021年度盈利,2022年度亏损,2023年度盈利。2020年度为符合条件的受疫情影响困难行业企业。因此,根据“先到期亏损先弥补,同时到期亏损先发生的先弥补”的原则,在2021年度盈利不足以弥补2019年度亏损的前提下,2023...

企业所得税亏损弥补,一文捋清了!

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。政策依据:《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第五条2企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,是否计算为当期的亏损?

新公司法:实收资本弥补亏损会计及涉税处理

公司2017年减资事项是用于弥补亏损(www.e993.com)2024年12月19日。对于本次减资事项,公司认为不需要缴纳企业所得税,原因如下:1、因本次减资目的是弥补亏损,股东未实际收回投资,公司也未取得任何收入,会计处理只是在资产负债表中所有者权益科目间进行调整。不符合企业所得税“第六条“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额...

开公司不仅要交增值税,还要缴纳40%的所得税?老板们都知道吗?

企业所得税的缴纳是根据公司的利润来计算的。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。应纳税额=应纳税所得额×25%。3、个人所得税一般来说公司给个人分钱需缴纳个人所得税。分以下三种情况：（1）发工资：除了给员工发公司，老板也可以给自己发工资，税率...

一文理清企业所得税(查账征收)预缴之常见误区

纠正:预缴可以弥补以前年度亏损。但是要注意,一季度企业所得税预缴时,还没有完成上年汇算清缴的话,季度预缴无法得到上年亏损数据,因此系统无法弥补以前年度亏损。误区六:当年设立的分公司需要到分支机构所在地预缴企业所得税。纠正:根据国家税务总局公告〔2012〕57号规定:新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴...

新公司法下亏损弥补税务合规指引

1、《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

现在总的来说,不需区分100万和100万-300万两个区间享受优惠了,直接统一记住年应纳税所得额300万以内的部分,统一减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(实际是5%)执行期限至2027年12月31日这里提醒大家,牢记335原则就行。另外还需知道:...