在境外支付个人劳务报酬时,需要缴纳哪些税?
-特殊情况下,如技术服务费或设计费等,如果协议中包含特许权在中国境内的使用,那么这些费用可能被视为“特许权使用费”,需要扣缴个人所得税。2.**增值税**:-根据中国税法,向境外个人支付的劳务报酬,如果服务的接受方(即企业)在中国境内,且服务与中国的经济活动相关,那么企业作为服务的购买方,可能需要代扣...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
根据上述规定,江苏甲企业和上海丙企业提供建筑服务的工程项目在境外,故甲企业和丙企业均免征增值税;南非乙企业为江苏甲企业提供建筑服务,且服务完全发生在境外,故南非乙企业不征增值税。应当注意:根据《国家税务总局关于发布营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2016年...
【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
您好,我公司是境内企业,近期我们向境外单位支付了一笔服务费,需要我司代扣代缴境外企业的企业所得税吗?如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报,如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。申税小微财务小王那什么具体怎么判断呢?让我们一起来梳理一下吧↓...
案例解析:居民企业跨境付款,如何合规履行代扣代缴义务?
如果企业选择采用第二种定价方式,应当对境外企业的税前收入进行准确“还原”,将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得,再计算应扣缴的税款。问题二:是否需要扣缴附加税费案例2023年1月,我国居民企业M公司与甲国N公司签订合同,由M公司向N公司支付100万元的商标使用费,合同约定服务价款为不含任何税费的净报酬...
应先“还原”境外企业税前收入
如果企业选择采用第二种定价方式,应当对境外企业的税前收入进行准确“还原”,将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得,再计算应扣缴的税款。是否需要扣缴附加税费◎案例◎2023年1月,我国居民企业M公司与甲国N公司签订合同,由M公司向N公司支付100万元的商标使用费,合同约定服务价款为不含任何税费的净报酬,...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第二款规定:企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除(www.e993.com)2024年9月9日。《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定:自2008年1月1日起...
税收服务重庆自贸区建设
数据显示,今年前三季度,有582户次境外企业享受税收协定待遇,减免非居民企业所得税税款5.13亿元。境外投资者再投资递延纳税是我国吸引外资的有力政策措施之一。数据显示,重庆有8户次企业的境外投资者享受递延纳税政策,累计扩大在华投资金额超10.63亿元,递延所得税税款超1.06亿元。良好的政策环境,鼓励着境外投资者持续加...
深圳市税务局追征某科技公司跨境支付税款650余万元
服务贸易项目下的企业对外支付业务通常分为两类:第一类是向境外支付利息、股息红利和特许权使用费等,属源泉扣缴项目,收款方应就来源于我国境内的所得缴纳税款,支付方具有代扣代缴义务。第二类是向提供劳务服务的外方支付报酬。该项支付是否需缴税,以外方提供的劳务服务发生地是否位于我国境内为标准。税务人员查看该...
揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?
就相当于WFOE公司为VIE公司提供服务,VIE公司支付给WFOE公司服务费。在实际操作中,VIE公司通过这些协议要将自己在境内所获取的大多数的利润全部转给WFOE公司,用以支付所谓的技术费、咨询费等隐形费用,通过转移利润的方式从而可以降低所得税税负。WFOE、境内股东、境内实体公司之间有着特殊的安排,这三者所签署的协议也是...
纳税答疑 2024年6月 第4期 总第283期|征收|增值税|营业税|企业所...
2.个独能否按照小型微利企业享受六税两费减半3.境内上市公司向QFII支付股息红利何时扣缴所得税4.残疾人成立的个体户提供加工劳务能否免增值税5.展品作为纪念品现场赠送给客商是否缴增值税6.企业取得国外的运输发票可否抵扣进项税7.夫妻工作城市不同可否分别享住房租金专项附加扣除...